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送心意

宇飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-19 10:40

增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。超出的部分可以按照一定比例退稅。

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增量留抵 納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。 如某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元,2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元,在2022年8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí),如果此前未獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元(=120-100);如果此前已獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。 存量留抵 納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零。 如某微型企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元,2022年4月申請(qǐng)一次性存量留抵退稅時(shí),如果當(dāng)期期末留抵稅額為120萬(wàn)元,該納稅人的存量留抵稅額為100萬(wàn)元;如果當(dāng)期期末留抵稅額為80萬(wàn)元,該納稅人的存量留抵稅額為80萬(wàn)元。該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后,將再無(wú)存量留抵稅額。
2022-04-14 17:20:37
您好,結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)分錄如下 1 借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款35106.44 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 620.38 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅35727.12
2023-04-11 18:25:00
借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2022-05-16 19:27:24
你好,現(xiàn)在這個(gè)政策還是有的。
2023-04-12 10:43:47
截止到12月31日就完了哈。
2023-01-04 17:06:42
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