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送心意

小林老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-23 08:56

您好,沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入,再計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

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一、沒收逾期未退的包裝物押金的會計(jì)分錄如下: 借:其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的) 注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率 二、解釋 1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計(jì)入“營業(yè)外收入” 2、稅法規(guī)定: (1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。 ① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。 ② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅收入,再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。 (2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,繳納消費(fèi)稅。
2020-06-28 16:42:08
您好,沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入,再計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
2020-06-23 08:56:55
你好,應(yīng)該把包裝物押金作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅和消費(fèi)稅。增值稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*增值稅稅率;消費(fèi)稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*消費(fèi)稅稅率
2020-06-29 13:59:07
你好 增值稅=500*13%=65 消費(fèi)稅=500*20%=100 借,應(yīng)收賬款565 貸,其他業(yè)務(wù)收入500 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷65 借,其他業(yè)務(wù)成本300 貸,周轉(zhuǎn)材料——包裝物300 借,稅金及附加100 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 100
2020-05-28 16:54:16
您好,一般納稅人增值稅計(jì)算應(yīng)注意以下問題。 (一)積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票,確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn),是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況。 做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時(shí),又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯(cuò)誤,及時(shí)進(jìn)行修正,還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。 (二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn),確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后,方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行,勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 一、沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅,先將押金先還原為不含增值稅收入,再計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。 二、沒收逾期未退的包裝物押金的會計(jì)分錄如下: 借:其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的) 注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
2020-06-30 22:09:25
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