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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2020-06-23 08:56
您好，沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入，再計算增值稅和消費稅。
相關(guān)問題討論
一、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸：營業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
——應(yīng)交消費稅（包裝應(yīng)繳消費稅貨物的）
注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1%2B包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費稅=【押金/（1%2B包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率
二、解釋
1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入，比照無法收回的應(yīng)付賬款處理，計入“營業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定：
（1）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應(yīng)納增值稅款。
（2）因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12 個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，繳納消費稅。
2020-06-28 16:42:08
您好，沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入，再計算增值稅和消費稅。
2020-06-23 08:56:55
你好，應(yīng)該把包裝物押金作為價外費用征收增值稅和消費稅。增值稅就是押金/（1%2B增值稅稅率）*增值稅稅率；消費稅就是押金/（1%2B增值稅稅率）*消費稅稅率
2020-06-29 13:59:07
你好
增值稅=500*13%=65
消費稅=500*20%=100
借，應(yīng)收賬款565
貸，其他業(yè)務(wù)收入500
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷65
借，其他業(yè)務(wù)成本300
貸，周轉(zhuǎn)材料——包裝物300
借，稅金及附加100
貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 100
2020-05-28 16:54:16
您好，一般納稅人增值稅計算應(yīng)注意以下問題。
（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。
做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
（二）認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理，確定當(dāng)月進項稅額。
一、沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅，先將押金先還原為不含增值稅收入，再計算增值稅和消費稅。
二、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸：營業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
——應(yīng)交消費稅（包裝應(yīng)繳消費稅貨物的）
注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費稅=【押金/（1 包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率
2020-06-30 22:09:25
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