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小林老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
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一、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
——應(yīng)交消費稅(包裝應(yīng)繳消費稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
二、解釋
1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計入“營業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定:
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時,需要先將該押金換算為不含稅收入,再計算應(yīng)納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12 個月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額,繳納消費稅。
2020-06-28 16:42:08

您好,沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入,再計算增值稅和消費稅。
2020-06-23 08:56:55

你好,應(yīng)該把包裝物押金作為價外費用征收增值稅和消費稅。增值稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*增值稅稅率;消費稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*消費稅稅率
2020-06-29 13:59:07

你好
增值稅=500*13%=65
消費稅=500*20%=100
借,應(yīng)收賬款565
貸,其他業(yè)務(wù)收入500
貸,應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷65
借,其他業(yè)務(wù)成本300
貸,周轉(zhuǎn)材料——包裝物300
借,稅金及附加100
貸,應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 100
2020-05-28 16:54:16

您好,一般納稅人增值稅計算應(yīng)注意以下問題。
(一)積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當(dāng)月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況。
做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認(rèn)證或者勾選確認(rèn),確定當(dāng)月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進行,勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理,確定當(dāng)月進項稅額。
一、沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價外費用計算增值稅和消費稅,先將押金先還原為不含增值稅收入,再計算增值稅和消費稅。
二、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
——應(yīng)交消費稅(包裝應(yīng)繳消費稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
2020-06-30 22:09:25
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