老師，5月份匯算清繳，會計分錄做的是，借：應(yīng)交稅費-所得稅，貸：銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-所得稅，這個分錄是正確的吧，為什么，資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)對不上，差額正好是繳納所得稅的數(shù)呢

答： 你好，匯算清繳補交的所得稅這樣做分錄 借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款 借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整 發(fā)生了以前年度損益調(diào)整的情況下，資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系是 未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)%2B凈利潤本年累計%2B(—)以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳交納的稅款做了如下會計分錄:借:利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款那么利潤表的凈利潤本年累計數(shù)字比資產(chǎn)負債表未分配利潤期末數(shù)減期初數(shù)多了此處的稅款，這個金額對嗎？

答： 你好，資產(chǎn)負債表與利潤表符合這個勾稽關(guān)系就可以了 未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人，今年所得稅匯算清繳時，補繳2019年所得稅，2019年未計提所得稅，如何做分錄？如下按如下分錄，結(jié)果有疑問：資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關(guān)系不對。借:利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款但這樣做的結(jié)果是資產(chǎn)負債表，未分配利潤期末減期初（不等）利潤表凈利潤。差額正好是補繳所得稅金額。

答： 借:利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 …應(yīng)該按這種方式做賬的，有差異是正常的