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李老師

職稱： 注冊稅務(wù)師,中級會計師

2016-06-22 10:47

我們工業(yè)企業(yè)以前是小規(guī)模納稅人3%，購進的機械設(shè)備沒有抵扣，現(xiàn)在營該增后，變一般納稅人17%的稅率，現(xiàn)在我們企業(yè)出售一批機器設(shè)備，那我銷售的這批機器設(shè)備稅率是多少？

李老師 解答

2016-06-22 10:24

一般納稅人2008年購入固定資產(chǎn)時，未抵扣增值稅進項稅額，現(xiàn)在銷售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發(fā)票?  財稅[2008]170號文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。  國稅函〔2009〕90號文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。  財稅〔2014〕57號文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財稅〔2008〕170號文件第四條第(二)項和第(三)項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。  因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

李老師 解答

2016-06-22 10:58

3%征收率減按2%

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一般納稅人2008年購入固定資產(chǎn)時，未抵扣增值稅進項稅額，現(xiàn)在銷售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發(fā)票? 財稅[2008]170號文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。 國稅函〔2009〕90號文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 財稅〔2014〕57號文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財稅〔2008〕170號文件第四條第(二)項和第(三)項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 因此，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2016-06-22 10:24:56
你好，08年以前都是營改增以前沒有抵扣過進項的，簡易征收，08年以后有部分行業(yè)陸續(xù)開始實行增值稅，抵扣過就不能按簡易征收政策了。
2019-04-18 08:38:58
銷售自己使用過xx就可以，開具體名字，
2019-10-09 13:06:30
你好！看看這里的鏈接 http://bbs.chinaacc.com/m/forum-2-13/topic-2956187.html
2016-10-11 18:21:45
2009年以前購進的固定資產(chǎn)按3%征收率減按3%征收,2009年以后購進的固定資產(chǎn)17%,其他的銷售業(yè)務(wù)17%稅率
2015-12-04 14:37:43
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