已知甲企業(yè)為居民企業(yè),2019年?duì)I業(yè)收入為2500萬元, 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元、2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬元、2019年“營(yíng)業(yè)外支出”科目中，例外對(duì)在捐贈(zèng)款40萬元，其中：通過紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款34萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)6萬元。（1）甲企業(yè)允許銳前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少元？

答： 您好，2500*0.005=12.5，50*0.6=30，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12.5

5、凱美龍公司為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤(rùn)總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下。（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi) 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬元；（2）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元；（3）營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國(guó)債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當(dāng)年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國(guó)債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應(yīng)調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。故職工福利費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),則2017年度應(yīng)納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，單位職工去客戶那辦事，有時(shí)給點(diǎn)煙，不走業(yè)務(wù)招待費(fèi)走業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以嗎，宣傳費(fèi)不涉及調(diào)增吧，這個(gè)科目可以用吧

答： 您好 按照規(guī)定應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。