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孺子牛老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-30 10:32

權(quán)益法，投資方編制合并報(bào)表，按持股比抵銷權(quán)益法內(nèi)部交易，逆流交易，投資方多確認(rèn)存貨，因此抵消存貨，（1000-800）*0.2=400

飛兒 追問(wèn)

2020-06-30 10:34

但是乙公司不是甲公司的子公司也要抵消嗎 這40納入甲公司合并報(bào)表了呀

孺子牛老師 解答

2020-06-30 10:36

是的，不是子公司，所以意思一下，按持股比例抵銷，母公司是不考慮持股比例，是全額抵銷的。

飛兒 追問(wèn)

2020-06-30 10:43

還是不太理解 我先想想 老師還有個(gè)問(wèn)題

飛兒 追問(wèn)

2020-06-30 10:47

這個(gè) 我的算的金額 對(duì)應(yīng)不上
問(wèn)題1  2016年是計(jì)提半年折舊還是1年
問(wèn)題2 遞延所得稅資產(chǎn)抄上一年的分錄時(shí) 也是累計(jì)金額嗎

飛兒 追問(wèn)

2020-06-30 11:07

而且遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該在貸方嗎
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)

孺子牛老師 解答

2020-06-30 11:29

1半年折舊
2是累計(jì)的金額，因?yàn)楹喜?bào)表沒(méi)有正式賬務(wù)，都是每年重新編寫，所以以前的分錄，本年都要重新編寫，同時(shí)把本年的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

飛兒 追問(wèn)

2020-06-30 13:51

好的謝謝老師

孺子牛老師 解答

2020-06-30 14:40

不用客氣，應(yīng)該做的。

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權(quán)益法，投資方編制合并報(bào)表，按持股比抵銷權(quán)益法內(nèi)部交易，逆流交易，投資方多確認(rèn)存貨，因此抵消存貨，（1000-800）*0.2=400
2020-06-30 10:32:59
這里投資收益是原20%的公允再認(rèn)定 賬面是3500，公允是4000，所以確認(rèn)投資收益500 原其他綜合收益400轉(zhuǎn)留存收益
2020-05-05 13:33:14
你好 合并報(bào)表不考慮順逆流交易
2019-09-04 14:53:03
你好，同學(xué)。 在合并報(bào)表追溯調(diào)整權(quán)益法下的投資收益，不管是 順流還是逆流都不用減掉，因?yàn)楹竺嬗袑ｉT 的抵消 分錄進(jìn)行抵消。
2019-10-12 13:57:09
是的。同學(xué)。 這部分是要抵消的。
2019-08-22 20:22:23
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