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送心意

釋塵老師

職稱中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2021-09-15 10:51

同學(xué)您好。您說的母子公司在投資收益處合并報(bào)表的抵消處理。
如果是內(nèi)部交易,那么在合并報(bào)表時(shí)候,投資收益不用處理內(nèi)部交易。因?yàn)閮?nèi)部交易有自己的抵消。一般是
借:營業(yè)收入
貸:營業(yè)成本
        存貨(差額倒擠)
然后您的投資收益處就是子公司的凈利潤,按照您購買日調(diào)整的子公司固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的折舊。
如果是子公司發(fā)放了現(xiàn)金股利,需要
借:投資收益
貸:長期股權(quán)投資
主要就是這幾點(diǎn)。您看看,還有哪個(gè)方面不懂?

孤云墨 追問

2021-09-15 15:55

舉個(gè)例子吧,比如甲公司是母公司,A公司是子公司,當(dāng)初合并也是同一控制下的合并,入賬也是用賬面價(jià)值100萬。2020年初子公司未分配利潤是40萬,2020年全年凈利潤30萬,提取盈余公積3萬 分紅2萬。關(guān)于這個(gè)長期股權(quán)投資投資收益的抵消處理的分錄是什么?

釋塵老師 解答

2021-09-15 16:03

個(gè)別報(bào)表,母公司
借:應(yīng)收股利 2
貸:投資收益 2
合并報(bào)表
借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 30

貸:投資收益 30
借:投資收益 2
貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 2

孤云墨 追問

2021-09-15 16:12

合并財(cái)務(wù)報(bào)表的流程 1*把母公司子公司,所有的會計(jì)科目 統(tǒng)計(jì)到一張紙上
2*然后該抵消的互相抵消
3*然后把會計(jì)科目換成報(bào)表項(xiàng)目
我這個(gè)理解對不對?

釋塵老師 解答

2021-09-15 16:25

是的,同學(xué),您理解的是對的。

孤云墨 追問

2021-09-15 17:35

還是剛才那道題,我的理解:子公司分錄
借:銀存100
貸:股本100
借:資產(chǎn)類40
貸:利潤分配—未分配利潤40(往年留存)

借:資產(chǎn)類30
貸:利潤分配—未分配利潤30(本年)
借:利潤分配—盈余公積3
       利潤分配—應(yīng)付股利2
貸:盈余公積3
       應(yīng)付股利2
借:利潤分配—未分配利潤5
貸:利潤分配—盈余公積3
       利潤分配—應(yīng)付股利2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:36

以上會計(jì)科目匯總得
借:銀存100
貸:股本100
借:資產(chǎn)70
貸:利潤分配—未分配利潤65
      盈余公積3
       應(yīng)付股利2
母公司分錄
借:長投100
貸:銀存100
母子公司合并只剩下:
借:資產(chǎn)70
貸:利潤分配—未分配利潤65
       盈余公積3
       應(yīng)付股利2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:36

更換為報(bào)表項(xiàng)目:
借:資產(chǎn)70
貸:未分配利潤—年末65
       提取盈余公積3
       對所有者或股東的分配2

孤云墨 追問

2021-09-15 17:37

我的理解錯在哪里了?

釋塵老師 解答

2021-09-15 17:47

同學(xué),您寫的有的報(bào)表項(xiàng)目不太對。
抵消利潤那里也不對。
可以看看講義呀。

孤云墨 追問

2021-09-15 22:05

老師能不能詳細(xì)寫一下步驟

釋塵老師 解答

2021-09-15 22:14

抵消利潤是 
借:投資收益
       少數(shù)股東損益
       年初未分配利潤
貸:向股東分配股利
        提取盈余公積
        年末未分配利潤

孤云墨 追問

2021-09-16 09:27

這個(gè)是怎么來的呢?而且,我這道題是100%控股。應(yīng)該不存在少數(shù)股東損益吧?

釋塵老師 解答

2021-09-16 09:36

同學(xué)您好,這個(gè)就是抵消利潤是固定模板了。如果沒有少數(shù)股東,那么就直接把少數(shù)股東損益去掉就可以了。

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同學(xué)您好。您說的母子公司在投資收益處合并報(bào)表的抵消處理。 如果是內(nèi)部交易,那么在合并報(bào)表時(shí)候,投資收益不用處理內(nèi)部交易。因?yàn)閮?nèi)部交易有自己的抵消。一般是 借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 存貨(差額倒擠) 然后您的投資收益處就是子公司的凈利潤,按照您購買日調(diào)整的子公司固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的折舊。 如果是子公司發(fā)放了現(xiàn)金股利,需要 借:投資收益 貸:長期股權(quán)投資 主要就是這幾點(diǎn)。您看看,還有哪個(gè)方面不懂?
2021-09-15 10:51:47
你好,同學(xué)。 在合并報(bào)表追溯調(diào)整權(quán)益法下的投資收益,不管是 順流還是逆流都不用減掉,因?yàn)楹竺嬗袑iT 的抵消 分錄進(jìn)行抵消。
2019-10-12 13:57:09
是的。同學(xué)。 這部分是要抵消的。
2019-08-22 20:22:23
你好,子公司注銷,注銷確認(rèn)清算損益,合并報(bào)表根據(jù)長期股權(quán)投資減去應(yīng)收債權(quán)金額確認(rèn)為投資收益
2021-10-10 07:02:01
你好!是的,做合并報(bào)表要內(nèi)部抵消分錄
2019-06-28 09:07:37
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