某食品生產(chǎn)企業(yè)，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額1 000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為340萬(wàn)元; (2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用25萬(wàn)元; (3)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元; (4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元發(fā)生的利息，年利率為6%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%; (5)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元; (6)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅稅額為30萬(wàn)元，其他銷(xiāo)售稅費(fèi)80萬(wàn)元。要求計(jì)算: (1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的稅費(fèi)為多少;

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-05 17:47

你好
: (1)計(jì)算該企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;
1000減340減80減120減50加上10減80=340
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
廣告費(fèi)用扣除限額=1000*15%=150萬(wàn)，不需要調(diào)整
;(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額10*60%=6；1000*5/1000=5
稅前扣除5萬(wàn)，調(diào)增10-5=5萬(wàn)
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增30-500*5%=5萬(wàn)
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5) 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
國(guó)債利收入調(diào)減10萬(wàn)
(6)該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的稅費(fèi)為多少;
可以扣除的稅費(fèi)=銷(xiāo)售費(fèi)用80加上管理費(fèi)用115加上財(cái)務(wù)費(fèi)用45加上銷(xiāo)售稅費(fèi)80