6 追問(wèn)

2020-07-06 15:06

不是很理解，當(dāng)期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:11

100就不能扣了，這是永久性差異。
當(dāng)然題目并不完善，如果當(dāng)期不能的抵扣應(yīng)付職工薪酬是教育經(jīng)費(fèi)，這種情況未來(lái)是可以抵扣的

6 追問(wèn)

2020-07-06 15:26

我的意思是 為什么不是 

計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)？
而是直接是0？ 跟900沒(méi)有關(guān)系？

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:32

900是當(dāng)期已經(jīng)抵扣了，題目已經(jīng)說(shuō)了900可以抵扣，這個(gè)抵扣不是未來(lái)抵扣，而是當(dāng)期抵扣。從解析中可知該費(fèi)用是職工福利費(fèi)，扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒(méi)有說(shuō)，該題有瑕疵。
雖然題干中說(shuō)期末尚未支付，但根據(jù)工資這一費(fèi)用的屬性，在次年一月是要支付的，否則違反勞動(dòng)法了，該工資只要在匯算清繳前支付，都可以算做當(dāng)期支付的費(fèi)用。所以900是當(dāng)期抵扣，而不是未來(lái)抵扣。

6 追問(wèn)

2020-07-06 15:57

o 是不是 意思是 當(dāng)期可抵扣900 ，未來(lái)可抵扣是0

所以賬面-0=賬面

舟舟老師 解答

2020-07-06 16:01

對(duì)的，您的理解是正確的