6 追問

2020-07-06 15:06

不是很理解，當期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:11

100就不能扣了，這是永久性差異。
當然題目并不完善，如果當期不能的抵扣應付職工薪酬是教育經(jīng)費，這種情況未來是可以抵扣的

6 追問

2020-07-06 15:26

我的意思是 為什么不是 

計稅基礎(chǔ)=賬面價值1000萬-未來期間按稅法可抵扣的900=100萬？
而是直接是0？ 跟900沒有關(guān)系？

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:32

900是當期已經(jīng)抵扣了，題目已經(jīng)說了900可以抵扣，這個抵扣不是未來抵扣，而是當期抵扣。從解析中可知該費用是職工福利費，扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒有說，該題有瑕疵。
雖然題干中說期末尚未支付，但根據(jù)工資這一費用的屬性，在次年一月是要支付的，否則違反勞動法了，該工資只要在匯算清繳前支付，都可以算做當期支付的費用。所以900是當期抵扣，而不是未來抵扣。

6 追問

2020-07-06 15:57

o 是不是 意思是 當期可抵扣900 ，未來可抵扣是0

所以賬面-0=賬面

舟舟老師 解答

2020-07-06 16:01

對的，您的理解是正確的