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送心意

舟舟老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-07-06 15:01

工資薪金比較特殊,雖然期末尚未發(fā)放,但是次年1月肯定發(fā)放的,此時(shí)并未匯算清繳
所以當(dāng)期抵扣金額是900,未來(lái)可抵扣為0

6 追問(wèn)

2020-07-06 15:06

不是很理解,當(dāng)期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:11

100就不能扣了,這是永久性差異。
當(dāng)然題目并不完善,如果當(dāng)期不能的抵扣應(yīng)付職工薪酬是教育經(jīng)費(fèi),這種情況未來(lái)是可以抵扣的

6 追問(wèn)

2020-07-06 15:26

我的意思是 為什么不是 

計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)?
而是直接是0? 跟900沒(méi)有關(guān)系?

舟舟老師 解答

2020-07-06 15:32

900是當(dāng)期已經(jīng)抵扣了,題目已經(jīng)說(shuō)了900可以抵扣,這個(gè)抵扣不是未來(lái)抵扣,而是當(dāng)期抵扣。從解析中可知該費(fèi)用是職工福利費(fèi),扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒(méi)有說(shuō),該題有瑕疵。
雖然題干中說(shuō)期末尚未支付,但根據(jù)工資這一費(fèi)用的屬性,在次年一月是要支付的,否則違反勞動(dòng)法了,該工資只要在匯算清繳前支付,都可以算做當(dāng)期支付的費(fèi)用。所以900是當(dāng)期抵扣,而不是未來(lái)抵扣。

6 追問(wèn)

2020-07-06 15:57

o 是不是 意思是 當(dāng)期可抵扣900 ,未來(lái)可抵扣是0

所以賬面-0=賬面

舟舟老師 解答

2020-07-06 16:01

對(duì)的,您的理解是正確的

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工資薪金比較特殊,雖然期末尚未發(fā)放,但是次年1月肯定發(fā)放的,此時(shí)并未匯算清繳 所以當(dāng)期抵扣金額是900,未來(lái)可抵扣為0
2020-07-06 15:01:36
你好,因?yàn)闀?huì)有計(jì)提和實(shí)際發(fā)放不一致的情況,如果沒(méi)有實(shí)際發(fā)就不能扣
2020-07-03 13:57:01
剩余部分未來(lái)不可以抵扣 所以未來(lái)期間可以抵扣金額為0
2019-08-02 09:18:40
同學(xué)你好,賬面基礎(chǔ)是計(jì)提的。
2021-11-29 17:41:17
賬面1500,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面1500-未來(lái)可以稅前扣除的金額0=1500=賬面,本期扣除了,未來(lái)不讓扣除,可以扣除金額為0
2020-06-22 11:36:07
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