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請教老師，土地出讓時，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的增值稅在結(jié)轉(zhuǎn)成本時能計入成本嗎？還是只有土地增值稅才可以
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于2020-07-08 09:48 發(fā)布 ??2093次瀏覽
- 送心意
慧老師
職稱： 稅務(wù)師,中級會計師
2020-07-08 11:16
你好，增值稅不能計入成本的，但可以計算收入的時候從含稅收入中扣減
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你好，增值稅不能計入成本的，但可以計算收入的時候從含稅收入中扣減
2020-07-08 11:16:04
同學(xué)你好，土地做為無形資產(chǎn)核算，在出售時的稅金是抵減資產(chǎn)處置損益呢
2021-06-03 15:06:43
1、應(yīng)該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復(fù)雜，不是您提供這幾個數(shù)據(jù)就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
?。?）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
?。?）開發(fā)土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
?。?）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
?。?）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。
2017-09-27 14:30:38
你好，年底看情況，一般不要轉(zhuǎn)入成本?？梢詤⒖既缦拢?據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)交納土地增值稅有關(guān)會計處理辦法如下：
?。?）交納土地增值稅的企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細科目進行核算。
?。?）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)，技規(guī)定計算出應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)分別以下情況進行會計處理：
?、僦鳡I房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負擔(dān)的土地增值稅，借記“經(jīng)營稅金及附加”（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營業(yè)稅金及附加”（股份制試點企業(yè)）、“營業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)）等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。
②兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負擔(dān)的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”[工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業(yè)，外商投資工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)]、“其他營業(yè)支出”（金融企業(yè)）、“營業(yè)稅金及附加”
（旅游、飲食服務(wù)、保險企業(yè)、股份制試點企業(yè)）、“營業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè)）、“內(nèi)部供應(yīng)和銷售支出”[運輸（鐵路）企業(yè)]、“其他營業(yè)稅金”（外商投資銀行）等科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。
?、燮髽I(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”、“專項工程支出”、“固定資產(chǎn)購建支出”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“專項工程支出”、“固定資產(chǎn)購建支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。
?。?）企業(yè)交納土地增值稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
（4）企業(yè)在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目；待該房地產(chǎn)營業(yè)收入實現(xiàn)時，再按本規(guī)定第二條第1、2款的規(guī)定進行會計處理；該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。
預(yù)交土地增值稅的企業(yè)，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目的借方余額包括預(yù)交的土地增值稅。
（5）為了提供土地增值稅的計算依據(jù)，企業(yè)應(yīng)將取得土地使用權(quán)時所支付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費用等，在有關(guān)會計科目或備查簿中詳細登記。
?。?）企業(yè)按規(guī)定補交應(yīng)由已實現(xiàn)的1994年經(jīng)營損益負擔(dān)的土地增值稅，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目；實際補交時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。1995年1月1日至本規(guī)定印發(fā)之日期間的土地增值稅參照本規(guī)定進行會計處理。
2019-11-01 22:47:02
你好；? 你這個是要申請清算嗎？?
2023-06-30 14:32:16
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