借應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅 貸銀行存款 在增值稅申報(bào)表的預(yù)繳欄填寫預(yù)繳的稅額

1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意： （1）一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣； （3）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目賬務(wù)處理 （1）當(dāng)我們某一工程項(xiàng)目確認(rèn)應(yīng)收賬款，但是并未向建設(shè)方開具增值稅發(fā)票時(shí)： （1.1）應(yīng)收款為含稅價(jià)，不含稅價(jià)=含稅價(jià)/（1+3%） 借：應(yīng)收賬款 200萬 貸：工程結(jié)算 194萬 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額—簡(jiǎn)易計(jì)稅 6萬 （1.2）準(zhǔn)備給建設(shè)方開具發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額—簡(jiǎn)易 6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅—總包稅款 6 （2）日常費(fèi)用開支取得專票時(shí)： 借：工程施工-合同成本 97 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡(jiǎn)易 3 貸：銀行存款 100 （3）計(jì)提應(yīng)付分包款、材料款等時(shí)（未取得發(fā)票） 借：工程施工-合同成本 /原材料 100 貸：應(yīng)付賬款 100 （3.1）取得專業(yè)分包發(fā)票時(shí)（簡(jiǎn)易計(jì)稅：分包、勞務(wù)取得普票、收專票退回重開），且已給建設(shè)方開具了發(fā)票時(shí)，按如下分錄記賬；若不給建設(shè)方方開具發(fā)票，不記分錄。 借：工程施工-合同成本-分包費(fèi) -3 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅—分包稅額抵減 3 （等同于一般計(jì)稅下“銷項(xiàng)稅額抵減”科目） （3.2）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得材料發(fā)票時(shí)，若收專票。 借:原材料 -3 借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡(jiǎn)易計(jì)稅 3 （4）待取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到集團(tuán)公司認(rèn)證后，月末將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目日常取得的專票、分包和材料取得的作認(rèn)證分錄且作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡(jiǎn)易計(jì)稅 6 （4.1）轉(zhuǎn)出簡(jiǎn)易計(jì)稅下全部進(jìn)項(xiàng) 借：工程施工-合同成本/原材料 6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6 （5）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目預(yù)繳增值稅（差額征收3.總包稅額6.分包抵減3） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-預(yù)交增值稅3 貸：銀行存款3 （6）月末結(jié)轉(zhuǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅下應(yīng)交增值稅、未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—總包稅款 6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—分包稅額抵減 3 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—應(yīng)交增值稅 3 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—應(yīng)交增值稅 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—未交增值稅 3 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—未交增值稅 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—預(yù)交增值稅 3 （7）月末計(jì)提簡(jiǎn)易計(jì)稅下附加費(fèi)（根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅按項(xiàng)目所在地規(guī)定得附加比例繳納，需要繳納多少，計(jì)提多少） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 （8）繳納簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅金時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅—未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下月末應(yīng)交增值稅、未交增值一般無余額，預(yù)交稅金時(shí)已經(jīng)全額預(yù)繳，無需再機(jī)構(gòu)所在地再繳納。因此在賬務(wù)處理時(shí)，在分公司一級(jí)已經(jīng)完成，無需通過“其他應(yīng)付款”結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司的“應(yīng)交稅費(fèi)”進(jìn)行核算并繳納。 您好，您可以參考以上分錄和例題

借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅貸銀存

你好，可以扣除分包的款項(xiàng)交增值稅