建筑服務(wù)簡易征收在沒有分包業(yè)務(wù)下的處理
永不止步
于2018-06-28 10:48 發(fā)布 ??695次瀏覽
- 送心意
崔老師
職稱: ,注冊會計師,稅務(wù)師
2018-06-28 12:35
1、工程款收入的會計分錄
借:應(yīng)收賬款;
貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程收入)
應(yīng)交稅費—簡易計稅
2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄
借:原材料;
貸:應(yīng)付賬款
若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄:
借:原材料-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額);
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
借:原材料;
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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1、工程款收入的會計分錄
借:應(yīng)收賬款;
貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程收入)
應(yīng)交稅費—簡易計稅
2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄
借:原材料;
貸:應(yīng)付賬款
若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄:
借:原材料-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額);
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
借:原材料;
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2018-06-28 12:35:03

您具體想了哪些方面?
2018-07-11 21:15:57

你好,根據(jù)提供的工程服務(wù)做收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本就是了
2018-06-22 17:11:58

1、工程款收入的會計分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)
應(yīng)交稅費—簡易計稅
注意:
(1)一般納稅人提供簡易計稅項目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開;
(2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票;
(3)一般計稅方法是銷項稅額,簡易計稅是應(yīng)納稅額。
2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
注意:
(1)簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣;
(2)切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣;
(3)簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。
若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄:
借:原材料-
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2019-07-17 15:51:49

簡易征收可以按照扣除分包款后的金額繳納稅款。
2018-11-28 09:47:01
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