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鐘存老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-07-09 16:19

同學(xué)你好
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅      貸：銀行存款

后期申報增值稅的時候，把已經(jīng)繳納的增值稅填寫到已交稅款（一般系統(tǒng)會自動帶出來）
后期的所得稅照常計提  借：所得稅費(fèi)用   貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

所得稅按照余額繳納

打雞血中 追問

2020-07-09 16:28

像我們四月份繳納上個年度匯算清繳的企業(yè)所得稅，怎么做分錄呢？是否是，計提：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅   ，然后繳納的時候就是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行

鐘存老師 解答

2020-07-09 17:04

上年度的所得稅
在年度結(jié)轉(zhuǎn)的時候，就計提了吧

打雞血中 追問

2020-07-09 17:08

我看上個會計上個年度結(jié)轉(zhuǎn)的時候沒有計提，都是在4月份計提的。。不知道他這樣做分錄是否正確。

鐘存老師 解答

2020-07-09 17:37

不正確
結(jié)轉(zhuǎn)利潤的時候就確認(rèn)所得稅的

打雞血中 追問

2020-07-09 18:14

可是這個是匯算清繳后期因為招待費(fèi)用，導(dǎo)致調(diào)整了，所以增加了企業(yè)所得稅稅額。那去年得年結(jié)時也不能確定這筆企業(yè)所得稅是否能產(chǎn)生吧？匯算清繳也是今年才做出來的

鐘存老師 解答

2020-07-09 19:03

那是小的調(diào)整，總體根據(jù)利潤總額確定的所得稅是年末計提的

打雞血中 追問

2020-07-10 10:35

那針對這樣的調(diào)整，像剛開始我咨詢的那樣做計提以及繳納的分錄是否正確？

鐘存老師 解答

2020-07-10 11:21

咨詢的那樣做計提以及繳納的分錄
僅針對調(diào)整的部分
可以的

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相關(guān)問題討論
你之前交時候做啥？
2020-01-09 13:31:50
同學(xué)你好 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　　　　貸：銀行存款 后期申報增值稅的時候，把已經(jīng)繳納的增值稅填寫到已交稅款（一般系統(tǒng)會自動帶出來） 后期的所得稅照常計提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 所得稅按照余額繳納
2020-07-09 16:19:45
企業(yè)所得稅賬務(wù)處理一般是進(jìn)行幾個步驟：1.繳納企業(yè)所得稅；2.制作企業(yè)所得稅賬務(wù)處理憑證；3.進(jìn)行分錄處理；4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中，分錄處理是企業(yè)所得稅賬務(wù)處理中的一個重要環(huán)節(jié)，一般包括以下幾個賬務(wù)處理憑證：一是企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的形成，主要是按照“應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款——企業(yè)所得稅應(yīng)付賬款”的順序，進(jìn)行不同的財務(wù)處理；二是企業(yè)所得稅的計提，此時需要從損益類科目扣除應(yīng)交稅費(fèi)，填列計提支出，風(fēng)險儲備及保險金支出等；三是稅金支出，對應(yīng)企業(yè)所得稅應(yīng)付款。拓展知識：企業(yè)所得稅分錄處理中，還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線，這里涉及到應(yīng)交稅金計提、收入稅負(fù)計算、收入稅負(fù)確認(rèn)，以及計算收入總額扣除限額后的凈收入，對應(yīng)的分別進(jìn)行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26
您好！多繳的部分形成應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借方余額即可。 有應(yīng)交的企業(yè)所得稅的時候，直接只計提，不用繳納。 同時，在納稅申報表的已納稅額欄中填上預(yù)繳的金額。
2016-04-15 15:14:31
多交的企業(yè)所得稅掛在 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
2019-04-10 12:08:42
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