同學(xué)你好：
一、增值稅帳務(wù)處理
  1、發(fā)生銷售時(shí)
  借：銀行存款
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  貸：應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額
  2、購進(jìn)原材料時(shí)
  借：原材料
  借：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
  貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
  3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
  貸：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  二、月末結(jié)轉(zhuǎn)
  1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：
  借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
  貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  次月交納時(shí)：
  借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  貸：銀行存款
  2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：
  借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
  收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄)：
  借：銀行存款
  貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
  3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。