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所得稅會(huì)暫時(shí)性差異的有哪些情況

太陽(yáng)太遠(yuǎn)

于2020-07-12 16:56 發(fā)布 ??2126次瀏覽

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送心意

許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-07-12 17:00

這個(gè)的話    是企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅法上處理的差異造成的
相對(duì)于稅法  會(huì)計(jì)上存在資產(chǎn)的高估或負(fù)債的低估   這些   是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
             會(huì)計(jì)上  也存在資產(chǎn)的低估或負(fù)債的高估  這些  是可抵扣暫時(shí)性差異

太陽(yáng)太遠(yuǎn) 追問(wèn)

2020-07-12 17:09

什么情況呢，例如存貨減值。固定資產(chǎn)折舊，既影響當(dāng)期所得稅，又影響遞延所得稅

許老師解答

2020-07-12 17:17

存貨減值對(duì)資產(chǎn)低估形成遞延所得稅資產(chǎn)的

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這個(gè)的話是企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅法上處理的差異造成的相對(duì)于稅法會(huì)計(jì)上存在資產(chǎn)的高估或負(fù)債的低估這些是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)上也存在資產(chǎn)的低估或負(fù)債的高估這些是可抵扣暫時(shí)性差異

2020-07-12 17:00:12

你好，具體是哪里看不懂呢？這是我們學(xué)堂的題目嗎

2019-09-09 17:20:22

同學(xué)你好，暫時(shí)性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費(fèi)用，以后可以給扣，就是暫時(shí)性差異，永久性差異就是像研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，這個(gè)加計(jì)扣除的費(fèi)用是稅法上可以扣除的，賬面價(jià)值會(huì)一直比計(jì)稅基礎(chǔ)小，就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

2021-08-17 07:29:19

你好有差異就會(huì)影響遞延所得稅的這個(gè)差異沒(méi)有消除，就是繼續(xù)影響的

2021-11-27 08:18:31

資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就形成可抵扣暫時(shí)性差異，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是稅法允許所得稅前扣除比財(cái)務(wù)賬面要大，允許你稅前多列支點(diǎn)，所以就叫可抵扣差異了，反之，如果賬面的比稅法規(guī)定的大的話則要繳稅了，則是應(yīng)納稅差異。

2019-10-13 19:44:32

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老師，這個(gè)當(dāng)期所得稅有點(diǎn)看不懂，還有2017年末這些差異怎么來(lái)的呀

答：你好，具體是哪里看不懂呢？這是我們學(xué)堂的題目嗎
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答：都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
老師，折舊在稅法和會(huì)計(jì)上有暫時(shí)性差異，有差異就會(huì)影響遞延所得稅，還是差異不變就不影響遞延所得稅，

答：你好有差異就會(huì)影響遞延所得稅的這個(gè)差異沒(méi)有消除，就是繼續(xù)影響的

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老師，您好關(guān)于所得稅的總結(jié)，您給看下①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；②新增可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)沖減應(yīng)稅所得；③可抵扣暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入借方，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入貸方。④“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；⑦新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)追加應(yīng)稅所得；

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