強(qiáng)健的板栗 追問

2020-07-15 14:09

老師，哪我填免稅的時(shí)候是填庫存商品這個(gè)金額還是填營業(yè)外支出這個(gè)金額??？謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:12

不是，這個(gè)申報(bào)增值稅填寫是公允價(jià)格填寫，都不是，

強(qiáng)健的板栗 追問

2020-07-15 14:15

老師，哪這個(gè)是做分錄是分錄（按成本價(jià)做），申報(bào)（按公允價(jià)值算）是申報(bào)是吧？老師，哪我全額抵扣哪里也是寫公允價(jià)值嘛？這個(gè)公允價(jià)值是不是相當(dāng)于沒有在金蝶賬里提現(xiàn)，只是在報(bào)稅的時(shí)候出現(xiàn)過?。恐x謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:24

是的，是的是的是的，你這個(gè)企業(yè)所得稅再申報(bào)的時(shí)候視同銷售收入下面是公允價(jià)格，對應(yīng)成本是你賬上這個(gè)，

強(qiáng)健的板栗 追問

2020-07-15 14:29

老師，我所得稅全額扣除這里5月份按成本填的5120，按公允價(jià)值的話是9600，請問我現(xiàn)在可以直接把這里改成9600申報(bào)嘛？謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:40

不是，這個(gè)是匯算清繳處理，你這個(gè)預(yù)繳是直接按這個(gè)賬上處理申報(bào)就可以填寫，企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要填報(bào)有關(guān)情況嗎？

在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”。

強(qiáng)健的板栗 追問

2020-07-15 14:42

老師，哪我第42欄到底是填我的5120還是9600??？謝謝老汪老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:50

這個(gè)填寫是9600 ，按這個(gè)稅局說明是填寫9600企業(yè)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行應(yīng)該使用什么金額填報(bào)？

企業(yè)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，在填報(bào)《A20000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》“營業(yè)成本”時(shí)按照會(huì)計(jì)價(jià)值填報(bào)計(jì)算，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行應(yīng)按公允價(jià)值確定。

 

【例】如果企業(yè)本身是批發(fā)醫(yī)療用品的，如進(jìn)價(jià)10萬，售價(jià)是15萬，現(xiàn)在將這批外購的商品作為捐贈(zèng)給定點(diǎn)醫(yī)院了，現(xiàn)視同銷售在所得稅上稅前扣除按10萬還是15萬呢？



【解】企業(yè)所得稅政策明確規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于對外捐贈(zèng)，因資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變，而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定確定收入。具體操作上，匯繳時(shí)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入，成本按正常銷售確定，同時(shí)扣除捐贈(zèng)支出。預(yù)繳時(shí)統(tǒng)計(jì)捐贈(zèng)支出扣除金額，按公允價(jià)值確定應(yīng)為15萬元。