強健的板栗 追問

2020-07-15 14:09

老師，哪我填免稅的時候是填庫存商品這個金額還是填營業(yè)外支出這個金額啊？謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:12

不是，這個申報增值稅填寫是公允價格填寫，都不是，

強健的板栗 追問

2020-07-15 14:15

老師，哪這個是做分錄是分錄（按成本價做），申報（按公允價值算）是申報是吧？老師，哪我全額抵扣哪里也是寫公允價值嘛？這個公允價值是不是相當(dāng)于沒有在金蝶賬里提現(xiàn)，只是在報稅的時候出現(xiàn)過??？謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:24

是的，是的是的是的，你這個企業(yè)所得稅再申報的時候視同銷售收入下面是公允價格，對應(yīng)成本是你賬上這個，

強健的板栗 追問

2020-07-15 14:29

老師，我所得稅全額扣除這里5月份按成本填的5120，按公允價值的話是9600，請問我現(xiàn)在可以直接把這里改成9600申報嘛？謝謝老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:40

不是，這個是匯算清繳處理，你這個預(yù)繳是直接按這個賬上處理申報就可以填寫，企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時需要填報有關(guān)情況嗎？

在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。

強健的板栗 追問

2020-07-15 14:42

老師，哪我第42欄到底是填我的5120還是9600??？謝謝老汪老師

maize老師 解答

2020-07-15 14:50

這個填寫是9600 ，按這個稅局說明是填寫9600企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行應(yīng)該使用什么金額填報？

企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，在填報《A20000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》“營業(yè)成本”時按照會計價值填報計算，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行應(yīng)按公允價值確定。

 

【例】如果企業(yè)本身是批發(fā)醫(yī)療用品的，如進價10萬，售價是15萬，現(xiàn)在將這批外購的商品作為捐贈給定點醫(yī)院了，現(xiàn)視同銷售在所得稅上稅前扣除按10萬還是15萬呢？



【解】企業(yè)所得稅政策明確規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于對外捐贈，因資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變，而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定確定收入。具體操作上，匯繳時按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入，成本按正常銷售確定，同時扣除捐贈支出。預(yù)繳時統(tǒng)計捐贈支出扣除金額，按公允價值確定應(yīng)為15萬元。