小新 追問(wèn)

2020-07-21 09:57

那老師，開具普通發(fā)票也需要繳稅呢？還是說(shuō)普通發(fā)票稅率開零稅率呢？

小陳老師 解答

2020-07-21 10:23

您好，在實(shí)務(wù)中，零稅率和免稅是不一樣的，增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過(guò)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)實(shí)現(xiàn)。
但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，計(jì)入交易成本，如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了，需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。只要符合稅法規(guī)定，就可以適用“零稅率”，開具相應(yīng)發(fā)票；若適用免稅，則在稅率欄開具“免稅”。

小新 追問(wèn)

2020-07-21 10:38

老師，比如我們是貿(mào)易出口，那需要開具普票，稅率欄寫免稅，那相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能退稅么？需要做到成本里還是可以退呢？

小陳老師 解答

2020-07-21 11:07

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得要求退稅。在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本。

小新 追問(wèn)

2020-07-21 12:41

”在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本?！?nbsp;  老師這句沒看明白，您受累再給解釋一下

小陳老師 解答

2020-07-21 13:43

就是說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，出口和內(nèi)銷的分開處理，可以設(shè)置一個(gè)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目處理出口部分貨物的進(jìn)項(xiàng)，內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)該怎么樣怎么樣。等到貨物出口之后，就可以計(jì)算可退稅額，將可以退稅的部分計(jì)入應(yīng)收退稅款，剩余不可退稅部分計(jì)入成本。