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送心意

閻老師

職稱中級會計師

2020-07-21 16:44

你好,福利費14%的比例是根據(jù)工資計算的,不是應付職工薪酬。業(yè)務招待費先按照營業(yè)收入的0.5%計算,超出的部分全部納稅調(diào)增,不要先乘以60%,也就是不能超過14923,調(diào)增額=31287.8-14923=16364.8

追問

2020-07-21 16:50

1、應付職工薪酬不是工資嗎?是要扣掉社保公積金之后的工資計算嗎?
2、納稅調(diào)整為16364.8后,因為是小型微利企業(yè),這個納稅調(diào)整最后要繳納的稅是不是16364.8*5%?

閻老師 解答

2020-07-21 16:59

您看看截圖,應付職工薪酬包括工資、福利、工會經(jīng)費、社保等內(nèi)容。只取“應付職工薪酬-工資”。
納稅調(diào)整后,調(diào)增應納稅所得額,最后應納稅所得額乘以稅率就是所得稅了。

追問

2020-07-21 17:05

職工福利費:職工工資及津貼405831.02乘于14%等于56816.34,這回對吧,職工工資及津貼里不包含社會保險費,福利、工會經(jīng)費。

閻老師 解答

2020-07-21 17:10

對的,你這次算對了。

追問

2020-07-21 17:32

老師業(yè)務招待費有沒有一個超出的標準,就是全年下來高于計算出的最低標準后會有風險

閻老師 解答

2020-07-21 17:43

標準就是稅前扣除標準,另外國企有八項規(guī)定相關標準,央企有企業(yè)負責人職務消費管理辦法。

追問

2020-07-21 17:48

就是業(yè)務招待費超過了最低的標準多少會有風險?因為看他們公司的業(yè)務招待每年還挺多的

閻老師 解答

2020-07-21 17:57

超過的多了所得稅交的多,有腐敗風險

追問

2020-07-21 17:58

不是國企也不是央企,就普通企業(yè),也會有這風險嗎?

追問

2020-07-21 17:59

都按國家標準調(diào)增繳納稅費了,普通企業(yè)的話,有沒有業(yè)務招待費超過了最低的標準多少會有風險呢?

閻老師 解答

2020-07-21 21:12

不是國企的話除了多交企業(yè)所得稅沒什么風險

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一般是計入福利費用,借:管理費用—福利費 貸:應付職工薪酬-福利費
2018-09-20 11:13:38
你好,福利費14%的比例是根據(jù)工資計算的,不是應付職工薪酬。業(yè)務招待費先按照營業(yè)收入的0.5%計算,超出的部分全部納稅調(diào)增,不要先乘以60%,也就是不能超過14923,調(diào)增額=31287.8-14923=16364.8
2020-07-21 16:44:10
您好 如果是銀行存款直接支付的 這樣寫分錄可以的
2021-02-19 11:34:20
你好,一般按你寫的那些做的
2019-05-10 09:19:39
應付職工薪酬福利費。
2023-04-26 14:33:31
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