老師,我們學(xué)的合并是不是通常都是控股合并,合并產(chǎn)生的商譽(yù)在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅稅啊!控股合并不考慮商譽(yù)是免稅合并,還是不免稅合并嗎。
小星
于2020-07-22 09:26 發(fā)布 ??2838次瀏覽
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樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2020-07-22 09:28
按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下,計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值,即從稅法角度,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
應(yīng)予說明的是,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù),并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的,該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
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按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下,計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值,即從稅法角度,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
應(yīng)予說明的是,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù),并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的,該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
2020-07-22 09:28:45

您的問題老師解答(計(jì)算)中,請耐心等待
2020-06-18 20:59:57

非同一控制下,企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù),免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅,應(yīng)稅合并確認(rèn)遞延所得稅,正確,前提是非同一控制下哦
2021-06-14 17:53:39

非同一控制下應(yīng)稅合并:
商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。
賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。
后續(xù)減值影響:應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
2020-07-22 15:58:51

免稅的,不用確認(rèn)遞延的
2019-10-10 13:24:18
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