zmj 追問

2020-07-22 16:04

消防工程，主要是沒有監(jiān)督，缺乏管理，付款隨意，問題特別多

meizi老師 解答

2020-07-22 16:06

這樣的專門的消防工程的財務(wù)制度沒有 。 我給你發(fā)一個一般企業(yè)的財務(wù)制度 你可以做參考   中小企業(yè)財務(wù)管理制度
第一章出納管理制度 
一、庫存現(xiàn)金管理 
1 出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》； 
2 超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行； 
3 攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；
4 出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 
二、支票管理 
1 須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認； 
2 支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認； 
3 出納負責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單； 
三、日記賬管理 
1 出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 
2 根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 
3 記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 
4 應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 
5 每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)； 
第二章 費用報銷流程 
一、取得發(fā)票要求 
1 收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，
各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；
2 收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同
時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3 收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4 取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致； 
二、費用報銷單的填列 
1 報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致； 
2 報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷； 
3 發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單； 
4 當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）； 
三、費用的分類 
1 管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等； 
2 銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。 
3 財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。 
四、費用報銷流程 
1 各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）； 
2 費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五、差旅費審核要點 
1 差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。 
2 住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。
3 如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。 
六、業(yè)務(wù)招待費審核要點 
1 費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員； 
2 發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。 
七、借支或備用金的管理 
1 如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。 
2 相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。 
3 如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。 
4 部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 
5 財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。
6 每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章 稅、票管理制度 
一、發(fā)票管理 
1發(fā)票領(lǐng)購、保管 
a) 領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。 
b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。
c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。 
d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。 
e) 嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 
f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 
g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。 
2 按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開具專用發(fā)票。 
3 專用發(fā)票按以下要求開具 
a) 字跡清楚； 
b) 項目填寫齊全；
c) 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d) 各項目內(nèi)容準確無誤； 
e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；
f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g) 不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 
4 嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。 
5 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a) 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。 
b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。 
c) 公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。 
6 增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。 
7 不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 
8 對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。 
9 丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。 
10不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票 
1 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。 
2 向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。 
3 向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)
 a） 采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。 
b） 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。 
c） 向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。 
d） 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及公司負責(zé)人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。 
e） 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
f） 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證。
g） 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。 
h） 稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當月掃描、認證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。 
i） 財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。
 三、納稅申報 
1 每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
 2 公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
 四、稅務(wù)檔案管理 
1 將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。
2 將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。 
3 將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。 
4 將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。 
5 建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含
軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。 
6 若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

zmj 追問

2020-07-22 16:26

付款流程有嗎？老師

meizi老師 解答

2020-07-22 16:27

付款流程的 我這邊沒有專門的

zmj 追問

2020-07-22 16:37

（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；老師，什么是OA形式

meizi老師 解答

2020-07-22 16:40

你好  這個是一個系統(tǒng)  里面有報銷費用的OA單子    走流程相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)簽字 就可以拿來報銷做賬的