您好，請問您是在申報個體經營所得嗎

你說的是個人所得稅的嗎

分為生產出口企業(yè)與外貿出口企業(yè) 生產出口企業(yè)是用留抵與理論退稅額比較，誰小退誰 外貿出口企業(yè)是直接用進貨發(fā)票成本乘以退稅率

你好，該企業(yè)是疫情防控重點保障物資生產企業(yè)，增值稅一般納稅人。該企業(yè)2019年12月31日期末留抵稅額是20萬元，2020 年2月期末留抵稅額是100萬元，增量留抵稅額為80萬元，可以向主管稅務機關申請全額退還增量留抵稅額，不需要考慮進項構成比例，沒有退還比例限制，全額退還增量留抵稅額80萬元。

[例]某外貿公司2017年12月購進出口用服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為8萬元，稅率為17%，進項稅額為13600元。出口至美國，離岸價為1.5萬美元（匯率為1美元＝6.6元人民幣），服裝退稅率為13% 。同月，公司購進內銷服裝不含稅價款2萬元，進項稅額3400元；當月國內銷售該服裝，取得含稅價款27000元。試計算該公司本月應交稅金和應退稅額。假設業(yè)務單證、信息均在當月收齊。 解讀：應退增值稅額＝80000*13%＝10400元 ①購進出口用貨物時：借：庫存商品-出口商品80000 應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）13600 貸：銀行存款 93600 ②確認出口銷售收入時：借：應收賬款 99000（15000*6.6） 貸：主營業(yè)務收入-出口銷售收入 99000 ③單證、信息齊全，申報退稅，確認征退稅率差引起的進項稅額轉出 借：主營業(yè)務成本 3200（13600-10400） 貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）3200 ④單證、信息齊全，申報退稅，確認出口應收增值稅退稅款 借：其他應收款-應收出口退稅（增值稅）10400 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）10400 ⑤購進內銷用貨物時： 借：庫存商品-內銷商品 20000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3400 貸：銀行存款 23400