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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

燎原老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-30 06:34

這個(gè)題目其實(shí)是兩條線路，一條是會(huì)計(jì)，一條是稅務(wù)
會(huì)計(jì)線路：
本年年初已經(jīng)計(jì)提的減值是200
本年核銷了70
本年要計(jì)提減值至年末累計(jì)貸款15000*2%
本年需要再補(bǔ)提15000*2%—（200—70）才能達(dá)到上面的標(biāo)準(zhǔn)。
這里面一個(gè)迷惑性的問(wèn)題就是收回以前年度已經(jīng)核銷的10，已經(jīng)賬銷案存，所以這個(gè)在期初和期末的貸款里面都不存在，所以對(duì)補(bǔ)提金額沒(méi)有影響。

燎原老師 解答

2020-07-30 06:46

還有一條線路是稅務(wù)路線。
今年計(jì)提了減值損失170，收回減值10，賬面損益為170—10=160
這里面，其中有稅法同意你稅前抵扣的一部分，金額為（15000*1%—10000*1%），需要調(diào)減
與此同時(shí)，本年核銷了一部分貸款，這里面符合稅前抵扣的是40，需要調(diào)減
同時(shí)收回以前已經(jīng)核銷的10，這塊以前年度在稅前核銷了（調(diào)減了），所以今年應(yīng)該調(diào)整回來(lái)（調(diào)增）

慢慢 追問(wèn)

2020-07-30 09:32

收回核銷的10萬(wàn)入的是收入，這里再調(diào)增，是不是重復(fù)調(diào)增了？

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這個(gè)題目其實(shí)是兩條線路，一條是會(huì)計(jì)，一條是稅務(wù) 會(huì)計(jì)線路： 本年年初已經(jīng)計(jì)提的減值是200 本年核銷了70 本年要計(jì)提減值至年末累計(jì)貸款15000*2% 本年需要再補(bǔ)提15000*2%—（200—70）才能達(dá)到上面的標(biāo)準(zhǔn)。 這里面一個(gè)迷惑性的問(wèn)題就是收回以前年度已經(jīng)核銷的10，已經(jīng)賬銷案存，所以這個(gè)在期初和期末的貸款里面都不存在，所以對(duì)補(bǔ)提金額沒(méi)有影響。
2020-07-30 06:34:13
對(duì)的，你的理解是正確的
2019-06-25 11:17:21
您好，這個(gè)文件已經(jīng)廢止了，最新文件財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第86號(hào) ，你不可以適用
2020-05-18 11:23:26
金融企業(yè)同期貸款利率就是銀行的貸款利率，小額貸款公司利率超高銀行的利率，所得稅是不認(rèn)可的
2016-12-14 22:42:27
小額貸款公司的利率高于金融企業(yè)同期貸款利率產(chǎn)生的利息費(fèi)用，所得稅要調(diào)增，金融企業(yè)同期貸款利率可以去商業(yè)銀行查一下
2016-12-14 22:54:30
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