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meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-08-01 16:12

你好 根據(jù)上面分錄的話 你考慮增值稅的話 會(huì)影響資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目的金額的。

優(yōu)雅的玫瑰 追問

2020-08-01 16:15

但是我碰到的題目的解析中說，出售無形資產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅不影響無形資產(chǎn)的處置損益，我覺得和這個(gè)會(huì)計(jì)分錄有沖突，您能幫我分析一下嗎

meizi老師 解答

2020-08-01 16:18

你好   等下  我想了下  ；無形資產(chǎn)出售過程中增值稅的金額對(duì)最后的凈損益沒有影響,。因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,處置無形資產(chǎn)是收到的款項(xiàng),即借:銀行存款中已包含了增值稅,與確認(rèn)處置收益的貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是等額的,對(duì)以差額確認(rèn)損益的最后凈收益沒有影響。 是這樣來考慮的

優(yōu)雅的玫瑰 追問

2020-08-01 16:21

嗯嗯，那我剛才寫的那個(gè)會(huì)計(jì)分錄是不是不對(duì)??？

meizi老師 解答

2020-08-01 16:23

你好   分錄是對(duì)的哦

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你好 根據(jù)上面分錄的話 你考慮增值稅的話 會(huì)影響資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目的金額的。
2020-08-01 16:12:51
你好 借：銀行存款105000 累計(jì)攤銷? ?40000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000 貸：無形資產(chǎn)?100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000 資產(chǎn)處置損益（差額）
2022-04-29 09:49:42
是的，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)也有增值稅的
2019-03-16 19:49:57
你好，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除，匯算清繳做納稅調(diào)減
2020-02-08 15:31:45
同學(xué)您好，資產(chǎn)處置損失和資產(chǎn)減值損失不一樣，資產(chǎn)減值損失時(shí)持有的過程中發(fā)生減值所用到的科目，而資產(chǎn)處置損失時(shí)最后處置時(shí)需要用到的，其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目是“資產(chǎn)處置損益”， 2015年12月1日， 借：無形資產(chǎn)? 300 ? 貸：銀行存款? 300 無形資產(chǎn)使用年限10年=10*12=120個(gè)月，2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產(chǎn)總共使用4*12%2B1=49（個(gè)月） 2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷=（300/120）*49=122.5（萬元） 計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=300-122.5=177.5（萬元），所以A選項(xiàng)正確， 2019年12月31日，無形資產(chǎn)計(jì)提減值=177.5-142=35.5（萬元） 借：資產(chǎn)減值損失? 35.5 ? 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 35.5 2019年12月31日，無形資產(chǎn)剩余使用月份=120-49=71（個(gè)月） 所以2020年無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷=（142/71）*12=24（萬元），所以B選項(xiàng)正確， 2020年12月31日，無形資產(chǎn)計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=142-24=118（萬元），可回收金額129.8萬元，所以未發(fā)生減值， 無形資產(chǎn)剩余使用月份=71-12=59（個(gè)月）， 2021年無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷=（118/59）*3=6（萬元）， 2021年3月31日，無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=118-6=112（萬元），所以C選項(xiàng)正確， 2021年4月1日， 借：銀行存款? ?106? ?（100%2B6） ? ? 累計(jì)攤銷? ?152.5? （122.5%2B24%2B6） ? ? 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 35.5 ? ? 資產(chǎn)處置損益? 12 ? 貸：無形資產(chǎn)? 300 ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 6 所以，資產(chǎn)處置損益借方發(fā)生額12萬元，表示處置無形資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)減值損失12萬元，D選項(xiàng)正確 您之前的分錄有一個(gè)地方不正確，借方銀行存款是售價(jià)100萬加上增值稅6萬，等于106萬元，它的題目原話是“售價(jià)100萬元，增值稅6萬元，收存銀行”，表示銀行存款是價(jià)稅合計(jì)106，而不僅僅是100 ? ? ? ? ??
2022-04-07 17:22:05
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