- 送心意
軼塵老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-08-05 09:31
一、小規(guī)模bai納稅人
(一)基本規(guī)定:du
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過zhi的固定資產(chǎn),按下列dao公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收):
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應納稅額=銷售額×2%
(二)政策依據(jù):
《國家稅務總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第四條第二款
二、一般納稅人
(一)基本規(guī)定:
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn),應區(qū)分不同情形征收增值稅:
1、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。
2、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率減按2%征收增值稅。
相關(guān)問題討論

同學,這兩個沒什么區(qū)別,
只有(一)一般計稅方法——適用于一般納稅人
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
(二)簡易計稅方法——適用于一般納稅人%2B小規(guī)模納稅人
當期應納增值稅稅額=當期銷售額(不含增值稅)×征收率
2020-03-22 14:11:30

一、小規(guī)模bai納稅人
(一)基本規(guī)定:du
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過zhi的固定資產(chǎn),按下列dao公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收):
銷售額=含稅銷售額/(1%2B3%)
應納稅額=銷售額×2%
(二)政策依據(jù):
《國家稅務總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第四條第二款
二、一般納稅人
(一)基本規(guī)定:
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn),應區(qū)分不同情形征收增值稅:
1、銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。
2、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率減按2%征收增值稅。
2020-08-05 09:31:41

是的
2017-08-19 20:41:40

附加稅是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù),沒有增值稅,那也就不用繳納附加稅
2019-01-13 17:10:47

您好, 進項大于銷項正常填表,會行成留抵稅額
2021-04-14 12:06:01
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