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- 送心意
鄒老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2015-10-11 21:11
甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年2月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓,簽訂銷(xiāo)售合同,取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元;因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,公司提供了購(gòu)房發(fā)票,該辦公樓購(gòu)于2010年1月,購(gòu)置價(jià)款為400萬(wàn)元,繳納契稅16萬(wàn)元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問(wèn)題很簡(jiǎn)單，就是營(yíng)業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價(jià)400）*5%？
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甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年2月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓,簽訂銷(xiāo)售合同,取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元;因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,公司提供了購(gòu)房發(fā)票,該辦公樓購(gòu)于2010年1月,購(gòu)置價(jià)款為400萬(wàn)元,繳納契稅16萬(wàn)元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問(wèn)題很簡(jiǎn)單，就是營(yíng)業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價(jià)400）*5%？
2015-10-11 21:11:18
甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年2月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓,簽訂銷(xiāo)售合同,取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元;因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,公司提供了購(gòu)房發(fā)票,該辦公樓購(gòu)于2010年1月,購(gòu)置價(jià)款為400萬(wàn)元,繳納契稅16萬(wàn)元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問(wèn)題很簡(jiǎn)單，就是營(yíng)業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價(jià)400）*5%？
2015-10-11 21:11:17
1、應(yīng)該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計(jì)算非常復(fù)雜，不是您提供這幾個(gè)數(shù)據(jù)就能計(jì)算的，您參考一下：
計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：
?。?）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
?。?）開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；
?。?）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；
?。?）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
?。?）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡(jiǎn)便算法：
計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體公式如下：
（一）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
?。ǘ┰鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％，未超過(guò)100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項(xiàng)目金額×5％；
（三）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％，未超過(guò)200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項(xiàng)目金額×15％；
?。ㄋ模┰鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項(xiàng)目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。
2017-09-27 14:30:58
已解決，打擾。
2017-07-08 12:06:04
你好，免了的不交可以不報(bào)
2020-03-24 10:16:12
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鄒老師 解答
2015-10-11 22:13