老師：施工企業(yè)，我想要實(shí)現(xiàn)每月月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)可以設(shè)置科目設(shè)置為以項(xiàng)目為準(zhǔn)直接查看項(xiàng)目當(dāng)月盈虧狀態(tài)。直接在利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)對(duì)應(yīng)設(shè)下級(jí)科目為**項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。但是企業(yè)也有涉及到公共費(fèi)用，比如進(jìn)入管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)又應(yīng)如何去分?jǐn)偟矫總€(gè)項(xiàng)目里面，還是單獨(dú)又在本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配里設(shè)置下級(jí)科目公攤費(fèi)用？怎樣做比較合理又清晰方便查詢一些。

答： 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

老師好！財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用科目記賬，月、季要不要有累計(jì)、合計(jì)數(shù)呀？

答： 財(cái)務(wù)費(fèi)用的話不用，因?yàn)樗詈蠖冀Y(jié)轉(zhuǎn)了，沒(méi)有余額了。需要合計(jì)，但是不需要累計(jì)。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，小規(guī)模公司為了簡(jiǎn)化科目，費(fèi)用科目可以只啟用管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用總科目嗎？

答： 您好，可以，公司規(guī)模不大，業(yè)務(wù)不多，可以減少會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，以使財(cái)務(wù)處理簡(jiǎn)潔明了。缺點(diǎn)是核算的詳細(xì)程度不高，從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮建議在總科目下設(shè)置明細(xì)科目。