老師好!財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用科目記賬,月、季要不要有累計(jì)、合計(jì)數(shù)呀?
三省居士
于2022-10-09 22:05 發(fā)布 ??565次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-10-09 22:05
財(cái)務(wù)費(fèi)用的話不用,因?yàn)樗詈蠖冀Y(jié)轉(zhuǎn)了,沒(méi)有余額了。需要合計(jì),但是不需要累計(jì)。
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財(cái)務(wù)費(fèi)用的話不用,因?yàn)樗詈蠖冀Y(jié)轉(zhuǎn)了,沒(méi)有余額了。需要合計(jì),但是不需要累計(jì)。
2022-10-09 22:05:55

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
貸:銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提:
借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸:銀行存款
2020-08-06 11:50:38

您好,可以,公司規(guī)模不大,業(yè)務(wù)不多,可以減少會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,以使財(cái)務(wù)處理簡(jiǎn)潔明了。缺點(diǎn)是核算的詳細(xì)程度不高,從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮建議在總科目下設(shè)置明細(xì)科目。
2025-04-10 13:12:34

您好,財(cái)務(wù)系統(tǒng)中,設(shè)置管理費(fèi)用--工資科目,應(yīng)該用部門(mén)作為輔助核算合適。
2017-02-07 21:15:46

可以,這個(gè)對(duì)應(yīng)工資可以做管理費(fèi)用下面
2020-08-05 14:00:05
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