7月1號(hào)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)600萬(wàn)，5年攤銷 無(wú)殘值和稅法一致，12月31號(hào)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少

答： 你好，12.31日的計(jì)稅基數(shù)是 （600-600/120*6）*150%

選項(xiàng)B為什么錯(cuò)誤，稅法上計(jì)稅基礎(chǔ)是商譽(yù)減攤銷，這里雖然沒(méi)有提攤銷問(wèn)題

答： 非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 【參考準(zhǔn)則講解2010】應(yīng)予說(shuō)明的是，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)，并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 非同一控制下免稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝0。 在初始確認(rèn)時(shí)同樣并不確認(rèn)遞延所得稅，原因： 一是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著購(gòu)買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后，可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時(shí)其賬面價(jià)值的增加還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)。 二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性。 后續(xù)減值影響：不確認(rèn)遞延所得稅影響，理由同上。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

這個(gè) 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) 和 稅收折舊、攤銷額 數(shù)據(jù)該如何填？

答： 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)有發(fā)票的固定資產(chǎn)的原值。