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羅老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2014-10-23 11:00

從《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的角度看，只是規(guī)定關(guān)聯(lián)方在一般情況下不能全額計提壞帳準(zhǔn)備，除非有明確的企業(yè)破產(chǎn)等證據(jù)才可以全額計提。并沒有限制對關(guān)聯(lián)方計提壞帳。搜索 
 
不計提壞帳主要是國家稅務(wù)總局的要求。 
 
因為，在所有的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，唯有往來帳款計提的壞帳準(zhǔn)備允許稅前扣除（壞帳準(zhǔn)備是我國計提的最早的一項減值準(zhǔn)備，當(dāng)時國稅總局歸財政部管，所以也就允許在稅前扣除了，后來的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都不允許稅前扣除）。這就引起了國家稅務(wù)總局的高度注意，所以，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失前扣除問題的通知》中規(guī)定：為了防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤，逃避稅收，根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》第四十八條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款不得確認(rèn)為壞帳。 
 
比如母公司從子公司借款100萬元，無論借款時間長短，根據(jù)稅務(wù)總局的固定，均不得計提壞帳準(zhǔn)備。即便計提了，也應(yīng)該作納稅調(diào)整，不得稅前扣除。 
 
可是，現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實事求是地解決問題，總局認(rèn)為：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞帳損失在稅前扣除。

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從《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的角度看，只是規(guī)定關(guān)聯(lián)方在一般情況下不能全額計提壞帳準(zhǔn)備，除非有明確的企業(yè)破產(chǎn)等證據(jù)才可以全額計提。并沒有限制對關(guān)聯(lián)方計提壞帳。搜索 不計提壞帳主要是國家稅務(wù)總局的要求。 因為，在所有的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，唯有往來帳款計提的壞帳準(zhǔn)備允許稅前扣除（壞帳準(zhǔn)備是我國計提的最早的一項減值準(zhǔn)備，當(dāng)時國稅總局歸財政部管，所以也就允許在稅前扣除了，后來的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都不允許稅前扣除）。這就引起了國家稅務(wù)總局的高度注意，所以，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失前扣除問題的通知》中規(guī)定：為了防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤，逃避稅收，根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》第四十八條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款不得確認(rèn)為壞帳。 比如母公司從子公司借款100萬元，無論借款時間長短，根據(jù)稅務(wù)總局的固定，均不得計提壞帳準(zhǔn)備。即便計提了，也應(yīng)該作納稅調(diào)整，不得稅前扣除。 可是，現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實事求是地解決問題，總局認(rèn)為：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞帳損失在稅前扣除。
2014-10-23 11:00:48
當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備＝當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額－（或＋）“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方（或借方）余額。
2016-10-28 09:48:15
同學(xué)你好 １.余額是這樣計算的 ２. 壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項計提的，是備抵賬戶。計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備指的是企業(yè)在定期或者每年年度終了對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備的會計處理方法。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目、“信用減值損失”(損益類)科目。 當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算的壞賬準(zhǔn)備金額-(或%2B)“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方(或借方)余額 壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理 (1)計提壞賬準(zhǔn)備： 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 借：信用減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備 ?貸：壞賬準(zhǔn)備 之前壞賬準(zhǔn)備提多了，沖減壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 ?貸：信用減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備 (2)發(fā)生壞賬時： 借：壞賬準(zhǔn)備 ?貸：應(yīng)收賬款等 (3)收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(壞賬回來了)： 第一步：撤銷壞賬 借：應(yīng)收賬款等 ?貸：壞賬準(zhǔn)備 第二步：收回賬款 借：銀行存款 ?貸：應(yīng)收賬款等 ３.有發(fā)生就要計提
2021-07-08 16:04:31
1.其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款借方%2B其他應(yīng)付款借方? 2.問題二:關(guān)聯(lián)方需要計提壞賬準(zhǔn)備嗎？? 可以 3.問題3:怎么計提壞賬準(zhǔn)備 借資產(chǎn)減值損失，貸壞賬準(zhǔn)備?
2021-07-08 16:25:15
同學(xué)你好： 當(dāng)我們在計提壞賬準(zhǔn)備時候，會 借：信用減值損失 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 當(dāng)核銷得時候： 借：壞賬準(zhǔn)備 10 貸：應(yīng)收賬款 10 只有這樣，壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款才會被核銷；壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款的備抵科目；
2021-11-30 20:31:48
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  • 老師您好，我們企業(yè)是以銷售機(jī)動車（摩托車整車、零 問

    一、4-7月（小規(guī)模納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（摩托車/配件/油泵） 借：庫存商品（價稅合計，進(jìn)項不可抵扣） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（含稅銷售額/1.03） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模，銷售額×3%） 3.?庫存車輛退回（采購?fù)素洠?借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（價稅合計，紅字） 二、8月11日起（一般納稅人階段）會計分錄 1.?采購商品（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫存商品（不含稅金額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品（開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票/增值稅發(fā)票） ? 摩托車（免購置稅，僅免購置稅，增值稅正常交）： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅金額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 配件/油泵：分錄同上 3.?庫存車輛退回（采購?fù)素?，需取得紅字專用發(fā)票） 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（不含稅金額，紅字） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字） 4.?月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（銷項-進(jìn)項） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 次月繳納時： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 老板自己去稅務(wù)和工商辦理0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得藥店( 問

    ?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答

  • 老師，您好，醫(yī)批發(fā)公司一般納稅人，現(xiàn)在增加業(yè)務(wù)，物流 問

    同學(xué)你好 主要就是 發(fā)票 運(yùn)單 合同 訂單 收款水單 答

  • 貨款855000含稅扣五個點再提成0.15算出來是多少 問

    你好，你是說最終能拿到手多少錢是嗎 答

  • @郭老師，9月收到兩筆跨境人民幣，報關(guān)是貨貸報的，然 問

    申報時間：9 月無需專門申報，10 月增值稅申報期內(nèi)處理。 稅務(wù)處理： 增值稅表填 “免稅貨物銷售額”（符合免稅）或視同內(nèi)銷提銷項； 進(jìn)項票若勾退稅用途，需申請回退重勾抵扣，再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出計入成本； 電子稅務(wù)局標(biāo)記該筆為不退稅數(shù)據(jù)； 留存報關(guān)單、收款憑證、合同備查。 答

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