Lili 追問(wèn)

2020-09-14 15:10

出口的，其他應(yīng)付款-出口退稅，在貸方的話，借方用什么科目，如果其他應(yīng)付款-出口退稅在借方，貸方用什么科目？

樸老師 解答

2020-09-14 15:24

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸：庫(kù)存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

Lili 追問(wèn)

2020-09-14 16:33

老師你沒(méi)明天我的意思報(bào)關(guān)單 運(yùn)費(fèi)跟實(shí)際支付不一樣，有差異如何寫分錄，能具體到每個(gè)分錄中嗎？

樸老師 解答

2020-09-14 16:37

差異計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或者收入

Lili 追問(wèn)

2020-09-14 16:50

如果其他應(yīng)付款-出口退稅，在貸方的話，借方用什么科目計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出還是收入，如果其他應(yīng)付款-出口退稅在借方，貸計(jì)營(yíng)業(yè)外支出還是收入

樸老師 解答

2020-09-14 17:00

借方營(yíng)業(yè)外支出
貸方才是營(yíng)業(yè)外收入

Lili 追問(wèn)

2020-09-14 17:05

老師那什么時(shí)候放在賬務(wù)費(fèi)用-匯總損失？

樸老師 解答

2020-09-14 17:16

匯兌損益的時(shí)候，月底調(diào)整

Lili 追問(wèn)

2020-09-14 17:24

是不是運(yùn)輸費(fèi)差異也可以放在賬務(wù)費(fèi)用。

樸老師 解答

2020-09-14 17:32

咩有賬務(wù)費(fèi)用這個(gè)詞

Lili 追問(wèn)

2020-09-15 09:44

運(yùn)輸差異都能放在賬務(wù)費(fèi)用-匯總損益里嗎

樸老師 解答

2020-09-15 09:53

不能，這個(gè)不是財(cái)務(wù)費(fèi)用