青舟 肉食加工技術(shù) 追問(wèn)

2020-11-12 16:21

增值稅主表15行，免、抵、退應(yīng)退稅額，與附表2的18行，免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，有啥區(qū)別

李李老師 解答

2020-11-12 16:27

實(shí)際上《增值稅納稅申報(bào)表》11-20行是企業(yè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目的反映，計(jì)算的過(guò)內(nèi)程為：當(dāng)期銷項(xiàng)容稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅的結(jié)果是正數(shù)，就是貸方余額，是應(yīng)納增值稅額，最后的結(jié)果反映在19行；結(jié)果是負(fù)數(shù)，就是借方余額，是留抵稅額，最后的結(jié)果反映在20行。
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”其中就包括“免、抵、退辦法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，在附表二18行單獨(dú)反映這個(gè)數(shù)據(jù)。
“出口退稅”就是指15行的免抵退貨物應(yīng)退稅額。