Miss、雯? 追問

2016-09-02 12:08

如果按月來結(jié)算收入，一個工程要安裝兩三月。按照生了比例來結(jié)算？

Miss、雯? 追問

2016-09-02 12:11

我們給建筑公司安裝門窗，他們要打50萬到我們對公賬戶，我們要交哪些稅？有沒有辦法少交？或者不交？

曉海老師 解答

2016-09-02 12:02

1、收入的確認。根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)條例，建筑安裝工程的納稅時間可以按照工程結(jié)算方式和時間來確定，換言之，就是按照建筑方與承建方之間的工程款結(jié)算時間來確認收入，如按月結(jié)算的話，就按月確認收入。如果結(jié)算時開發(fā)票，那就是按開票時間來確認，如果不是，就按結(jié)算時間確認。在稅務(wù)的角度來說，你進行結(jié)算時就應(yīng)該繳稅，不管你是否收到錢。據(jù)我了解，現(xiàn)在的建筑企業(yè)一般都會遵循結(jié)算——開票——收錢這個流程來做，所以一般都會先繳稅，后收錢。也有不少是收到錢才開票和確認收入的，這可能有違法的嫌疑，不過如果稅務(wù)機關(guān)任務(wù)不緊的話，都不會太嚴的。
2、成本費用的確認。一般來說，是應(yīng)該按照工程項目來歸集成本費用，也就是說A項目的成本費用要與B項目的分開來結(jié)算，這樣才能準確核算利潤。但如果實在不行，那就只能按照工程比例來核算。舉個例子：
A工程總收入100萬元，成本費用比例為80％，1月份A工程進度是40％，那么，A工程的成本費用就是100×80％×40％＝32萬元。
新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
所以，除了新法和實施條例有具體規(guī)定扣除標準以外的費用，只要是合理的，都可以扣除，也就是說，只要你的成本收入比例定的合理的話，你這樣核算是被承認的。不過一定要事先與稅務(wù)機關(guān)溝通。
補充：其實你可以參考《企業(yè)所得稅法》確認收入的方法來確認，而材料的分攤也可以參考上述的方法，原理也是一樣的。

曉海老師 解答

2016-09-02 12:07

你好！基本一樣

曉海老師 解答

2016-09-02 12:10

你好！可以按工程進度

曉海老師 解答

2016-09-02 12:14

你好！看你們發(fā)票怎么開的，一般是增值稅，及附加稅