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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2016-09-02 12:07

這個建筑安裝門窗公司是交增值稅的小規(guī)模,確認收入時間和營業(yè)稅一樣嗎

Miss、雯? 追問

2016-09-02 12:08

如果按月來結(jié)算收入,一個工程要安裝兩三月。按照生了比例來結(jié)算?

Miss、雯? 追問

2016-09-02 12:11

我們給建筑公司安裝門窗,他們要打50萬到我們對公賬戶,我們要交哪些稅?有沒有辦法少交?或者不交?

曉海老師 解答

2016-09-02 12:02

1、收入的確認。根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)條例,建筑安裝工程的納稅時間可以按照工程結(jié)算方式和時間來確定,換言之,就是按照建筑方與承建方之間的工程款結(jié)算時間來確認收入,如按月結(jié)算的話,就按月確認收入。如果結(jié)算時開發(fā)票,那就是按開票時間來確認,如果不是,就按結(jié)算時間確認。在稅務的角度來說,你進行結(jié)算時就應該繳稅,不管你是否收到錢。據(jù)我了解,現(xiàn)在的建筑企業(yè)一般都會遵循結(jié)算——開票——收錢這個流程來做,所以一般都會先繳稅,后收錢。也有不少是收到錢才開票和確認收入的,這可能有違法的嫌疑,不過如果稅務機關(guān)任務不緊的話,都不會太嚴的。
2、成本費用的確認。一般來說,是應該按照工程項目來歸集成本費用,也就是說A項目的成本費用要與B項目的分開來結(jié)算,這樣才能準確核算利潤。但如果實在不行,那就只能按照工程比例來核算。舉個例子:
A工程總收入100萬元,成本費用比例為80%,1月份A工程進度是40%,那么,A工程的成本費用就是100×80%×40%=32萬元。
新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
所以,除了新法和實施條例有具體規(guī)定扣除標準以外的費用,只要是合理的,都可以扣除,也就是說,只要你的成本收入比例定的合理的話,你這樣核算是被承認的。不過一定要事先與稅務機關(guān)溝通。
補充:其實你可以參考《企業(yè)所得稅法》確認收入的方法來確認,而材料的分攤也可以參考上述的方法,原理也是一樣的。

曉海老師 解答

2016-09-02 12:07

你好!基本一樣

曉海老師 解答

2016-09-02 12:10

你好!可以按工程進度

曉海老師 解答

2016-09-02 12:14

你好!看你們發(fā)票怎么開的,一般是增值稅,及附加稅

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一般說的稅帳是外帳,建筑業(yè)的收入按完工百分比確認。課程第二階段行業(yè)實操中有建筑業(yè)真帳實操。學習后有具體的問題再提。
2015-07-29 08:49:42
您好,不是開票就必須確認收入的
2019-07-23 10:37:19
你好,根據(jù)完工進度確認收入
2017-03-12 15:22:52
1、收入的確認。根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)條例,建筑安裝工程的納稅時間可以按照工程結(jié)算方式和時間來確定,換言之,就是按照建筑方與承建方之間的工程款結(jié)算時間來確認收入,如按月結(jié)算的話,就按月確認收入。如果結(jié)算時開發(fā)票,那就是按開票時間來確認,如果不是,就按結(jié)算時間確認。在稅務的角度來說,你進行結(jié)算時就應該繳稅,不管你是否收到錢。據(jù)我了解,現(xiàn)在的建筑企業(yè)一般都會遵循結(jié)算——開票——收錢這個流程來做,所以一般都會先繳稅,后收錢。也有不少是收到錢才開票和確認收入的,這可能有違法的嫌疑,不過如果稅務機關(guān)任務不緊的話,都不會太嚴的。 2、成本費用的確認。一般來說,是應該按照工程項目來歸集成本費用,也就是說A項目的成本費用要與B項目的分開來結(jié)算,這樣才能準確核算利潤。但如果實在不行,那就只能按照工程比例來核算。舉個例子: A工程總收入100萬元,成本費用比例為80%,1月份A工程進度是40%,那么,A工程的成本費用就是100×80%×40%=32萬元。 新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。 所以,除了新法和實施條例有具體規(guī)定扣除標準以外的費用,只要是合理的,都可以扣除,也就是說,只要你的成本收入比例定的合理的話,你這樣核算是被承認的。不過一定要事先與稅務機關(guān)溝通。 補充:其實你可以參考《企業(yè)所得稅法》確認收入的方法來確認,而材料的分攤也可以參考上述的方法,原理也是一樣的。
2016-09-02 12:02:29
根據(jù)第六十三條 同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務,應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時,確認提供勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款。勞務的開始和完成分屬不同會計年度的,應當按照完工進度確認提供勞務收入。年度資產(chǎn)負債表日,按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務收入后的金額,確認本年度的提供勞務收入;同時,按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。
2015-11-05 14:56:24
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