maize老師 解答

2020-12-11 19:25

下面不需設(shè)置三級科目，你設(shè)置，那就設(shè)置職工教育經(jīng)費，

Nadasa 追問

2020-12-11 19:26

那我應(yīng)該怎么區(qū)分職工培訓(xùn)費？不單獨設(shè)置應(yīng)該不能全額稅前扣除

maize老師 解答

2020-12-11 19:32

你這個設(shè)置二級科目就可以，借管理費用培訓(xùn)費，貸應(yīng)付職工薪酬培訓(xùn)費不做職工教育經(jīng)費下面，

maize老師 解答

2020-12-11 19:32

職工教育經(jīng)費登記一般職工培訓(xùn)，別的培訓(xùn)，

Nadasa 追問

2020-12-11 19:41

老師，職工教育經(jīng)費屬于哪個一級科目下面，我聽糊涂了。

maize老師 解答

2020-12-11 19:42

1.集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費支出
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓(xùn)費用的余額，一律按照《實施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。
  集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
 

Nadasa 追問

2020-12-11 19:42

提問：1、軟件企業(yè)需要區(qū)分職工培訓(xùn)費應(yīng)該如何設(shè)置科目？ 2、哪些費用可計入職工培訓(xùn)費，除了學(xué)歷和學(xué)位教育，是否全部都可以，包括和本崗位無關(guān)的考證。

maize老師 解答

2020-12-11 19:45

我的意思的，你直接做借管理費用-職工培訓(xùn)費用 貸應(yīng)付職工薪酬-職工培訓(xùn)費，你要是分明細(xì)，就，借管理費用-職工教育經(jīng)費-職工培訓(xùn)費   貸應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費-職工培訓(xùn)費     一般別的職工教育經(jīng)費，那就掛 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費-教育經(jīng)費 

Nadasa 追問

2020-12-11 19:47

老師，我就是看了這個政策，所以認(rèn)為職工培訓(xùn)費用是職工教育經(jīng)費的子科目，想請教具體實操過程如何保證這項規(guī)定的準(zhǔn)確核算

Nadasa 追問

2020-12-11 19:53

好的，老師，科目設(shè)置我懂了。另外有個疑問：職工培訓(xùn)費和其他不能全額扣除的有什么區(qū)別？稅法中讓準(zhǔn)確劃分，這個標(biāo)準(zhǔn)我不清楚

maize老師 解答

2020-12-11 19:56

這個你看這個是培訓(xùn)費用還有別的住宿餐飲這個

maize老師 解答

2020-12-11 19:56

只是這個培訓(xùn)費單獨設(shè)置三級科目下面掛著，別的住宿餐飲這個對應(yīng)支出你掛教育經(jīng)費下面，

Nadasa 追問

2020-12-11 20:04

純培訓(xùn)支出，放到管理費用-職工教育經(jīng)費-職工培訓(xùn)費，交通、餐費、住宿都放到管理費用-職工教育經(jīng)費-教育經(jīng)費中，老師，是這里理解嗎？

maize老師 解答

2020-12-11 20:07

是的，是的，是的，是這個意思，