就是我有個(gè)工廠在B地，辦公地址在A地的，工廠開半成品給A，報(bào)關(guān)的時(shí)候是成品，廠房在B，A只是辦公地址，這個(gè)到時(shí)候A辦理退稅不

答： 同學(xué)你好 辦公地址和工廠是分開核算的嗎？總分公司？

我司主要生產(chǎn)出口藍(lán)牙耳機(jī)，現(xiàn)國(guó)外客戶要求以SKD方式出口，那我們發(fā)票開藍(lán)牙耳機(jī)半成品，退稅率是按藍(lán)牙耳機(jī)的退稅率嗎？

答： 同學(xué)你好 對(duì)的 按照這個(gè)來退

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，客戶要了10kg.但是我們?cè)瓉碓诎氤善防锸?00kg,而且我們這個(gè)要出口，單價(jià)，和金額 如何計(jì)算。產(chǎn)品損耗如何計(jì)算，這期間的免抵退應(yīng)該怎么做分錄？

答： 一、單價(jià)、金額及損耗計(jì)算 單價(jià)與金額計(jì)算 若半成品總成本可明確核算（如 500kg 總成本為 X 元），則單位成本 = 總成本 ÷500kg。 出口 10kg 的金額 = 10kg× 單位成本（或按出口合同約定的外銷價(jià)，需與報(bào)關(guān)單一致）。 產(chǎn)品損耗計(jì)算 損耗率 =（損耗量 ÷ 總投入量）×100%。若 500kg 半成品最終產(chǎn)出（含出口 10kg）為 Y kg，損耗量 = 500 - Y，則損耗率 =（500 - Y）÷500×100%。 損耗成本計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本，分?jǐn)傊镣旯ぎa(chǎn)品（包括出口的 10kg）。 二、免抵退相關(guān)分錄（假設(shè)為生產(chǎn)企業(yè)，適用 “免抵退” 辦法） 出口銷售時(shí)（按 FOB 價(jià)確認(rèn)收入）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 出口收入（10kg 外銷金額） 結(jié)轉(zhuǎn)出口產(chǎn)品成本（含 10kg 對(duì)應(yīng)的成本及分?jǐn)偟膿p耗）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 出口成本 貸：庫存商品（半成品加工后的成品） 計(jì)算不得免征和抵扣稅額（假設(shè)征稅率 13%，退稅率 10%）： 不得免征和抵扣稅額 = 出口收入 ×（13% - 10%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 月末計(jì)算應(yīng)納稅額或留抵稅額： 若當(dāng)期應(yīng)納稅額＞0：正常繳稅，無退稅。 若當(dāng)期有留抵稅額，且留抵稅額≤免抵退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（留抵稅額部分） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 若留抵稅額＞免抵退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（免抵退稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）