中級計(jì)實(shí)務(wù)多選題企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（　）?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí) ??B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù) ??C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額 ??D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 ?老師能給講一下這題的B選項(xiàng)嗎？我覺得選AD但又覺得B選項(xiàng)好像拿不準(zhǔn)

答： 同學(xué)，你好。 選ab 【解析】選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅； 選項(xiàng)B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。 【提示】對非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是，如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值，又會(huì)增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。為避免進(jìn)入死循環(huán)，準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。

中級計(jì)實(shí)務(wù)<br>多選題<br>企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（　）。<br><br>?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí) ?<br><br>?B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù) ?<br><br>?C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額 ?<br><br>?D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 ?<br>老師能給講一下這題的B選項(xiàng)嗎？我覺得選AD但又覺得B選項(xiàng)好像拿不準(zhǔn)

答： B不屬于，不確認(rèn)的，這個(gè)不屬于暫時(shí)性差異

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，考慮所得稅需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么不是借:所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，謝謝

答： 因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅，現(xiàn)實(shí)生活中，公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的，公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的，未實(shí)現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。