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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2021-01-13 17:56

你好，
一、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增埴稅”明細(xì)科目，核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。
在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增埴稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)，仍應(yīng)借高“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
你是一般納稅人如果沒(méi)有增設(shè)未交增值稅”科目，那么應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
你是小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個(gè)申報(bào)銷項(xiàng)稅額，下月初實(shí)交后記在借方，就沒(méi)有余額了。

熙寶媽 追問(wèn)

2021-01-13 20:20

老師，我每月稅也正常繳納了沒(méi)有欠稅，為啥貸方有余額，什么情況，應(yīng)該怎么檢查

莊老師 解答

2021-01-13 20:42

你好，這個(gè)貸方余額是先計(jì)提，下個(gè)月15號(hào)前要繳交的，

熙寶媽 追問(wèn)

2021-01-13 20:48

這個(gè)我知道，問(wèn)題金額還不小，還有就是退役士兵的9000元/年賬上沒(méi)有體現(xiàn)，也導(dǎo)致貸方有余額

熙寶媽 追問(wèn)

2021-01-13 20:48

這個(gè)怎么調(diào)

熙寶媽 追問(wèn)

2021-01-13 21:00

老師，我知道了，退役士兵的抵稅了，到時(shí)一直沒(méi)有做會(huì)計(jì)分錄導(dǎo)致貸方有余額，一年的，一次性調(diào)整在十二月可以么

莊老師 解答

2021-01-13 22:24

你好，退役士兵的抵稅減免的，借應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，貸營(yíng)業(yè)外收入

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你是一般納稅人是的，
2019-10-15 16:42:23
這個(gè)科目配置是正確的，但是可能會(huì)存在其他不同的記賬方式。比如，當(dāng)有增值稅減免時(shí)，第一貸方可以直接通過(guò)“其他收益”來(lái)記賬，而不是通過(guò)“應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”來(lái)記賬。
2023-03-27 10:29:26
你好，未交增值稅轉(zhuǎn)出是 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 如果是多交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
2020-02-18 23:11:26
你好，小規(guī)模貸方是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2017-06-29 22:04:28
你看一下圖片吧，同學(xué)
2019-08-05 11:30:40
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