老師，您好！對方多開增值稅專用發(fā)票，需對稅費進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，這樣做分錄對嗎？借：管理費用 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

答： 你好，對方多開增值稅專用發(fā)票，退回對方按正確金額開具發(fā)票過來入賬就是了?

2. 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月1日，對銷售部門使用的一臺設(shè)備進(jìn)行日常維修，以銀行存款支付修理費用并取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費3 000元，稅率13%，增值稅稅額390元。甲公司應(yīng)編制的會計分錄是（ ）。A借：管理費用3000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390　 貸：銀行存款3390B借：制造費用3000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390　 貸：銀行存款3390C借：財務(wù)費用3000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390　 貸：銀行存款3390D借：銷售費用3000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390　 貸：銀行存款3390

答： 您好，同學(xué)，這道題應(yīng)該選擇D選項。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2020年5月15日，甲公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，支付安裝費并取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費40000元，稅率9%，增值稅稅額為3600元。甲公司為增值稅一般納稅人。（1）購入進(jìn)行安裝時：借：①200000②——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26000貸：銀行存款226000（2）支付安裝費：借：③40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3600貸：銀行存款43600（3）設(shè)備安裝完畢交付使用：借：④240000貸：⑤24

答： 2020年5月15日，甲公司用銀行存款總共購入一臺增值稅專用發(fā)票上注明價款200,000元，加上此臺設(shè)備安裝費40,000元，購買設(shè)備支付的總金額為240,000元。增值稅方面，購入設(shè)備時計算出進(jìn)項稅額為26,000元，支付安裝費時計算出進(jìn)項稅額為3600元。針對購買設(shè)備及安裝費所支付的金額，甲公司在會計核算中的賬務(wù)憑證如下： （1）購入進(jìn)行安裝時： 借： ①200,000 元，設(shè)備購入 ②26,000 元，應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸： 銀行存款 226,000 元 （2）支付安裝費： 借： ③40,000 元，安裝費 ④3,600 元，應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸： 銀行存款 43,600 元 （3）設(shè)備安裝完畢交付使用： 借： ⑤240,000 元，設(shè)備安裝交付 貸： 銀行存款 240,000 元 由上述賬務(wù)憑證可知，甲公司購買設(shè)備及安裝費共支付了240,000元，其中購買設(shè)備的增值稅共計為26,000元，安裝費的增值稅共計為3,600元。 拓展知識： 增值稅專用發(fā)票相比普通發(fā)票，允許對收入免征增值稅，給企業(yè)納稅帶來極大減免，并且便于納稅人管理，但是同時也增加了賬務(wù)復(fù)雜性。因此，納稅人在使用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核算，做到真實合法，同時準(zhǔn)確、清楚地記賬。