細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-01 21:13

謝謝老師，小微企業(yè)，2015年度是核定企業(yè)，2015年的憑證里，把一筆進(jìn)貨記錯(cuò)金額就了


當(dāng)時(shí)分錄：

借：原材料68000元（正確的是發(fā)票數(shù)據(jù)是8000元）

貸：其他應(yīng)付款～～法人代墊款68000元

后結(jié)轉(zhuǎn)成本


借:  營(yíng)業(yè)成本35000元
貸：原材料35000元

后轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)～～

貸：營(yíng)業(yè)成本（其他的費(fèi)用在此就省略去，只說營(yíng)業(yè)成本）

轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配～～未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)～～
貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)




老師，麻煩您詳細(xì)的幫我指點(diǎn)下分錄，

我現(xiàn)在要把錯(cuò)誤的68000元，調(diào)成正確的8000元，

具體分錄一步步怎么寫，哪里用紅字，哪里用藍(lán)字，謝謝

鄒老師 解答

2021-02-01 21:33

你好，以前年度多記了原材料金額，調(diào)整分錄是
借：其他應(yīng)付款～～法人代墊款 60000
貸：原材料   60000
沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的成本
借：原材料
貸：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)成本
結(jié)轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)成本
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
上述分錄的金額都是正數(shù)

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-01 23:28

謝謝老師

您說的分錄，我寫藍(lán)字分錄就行是嗎？不用寫紅字分錄是吧，等于把多記，錯(cuò)記的金額，直接沖回去了，


沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的成本，就是把那8000元以外多結(jié)轉(zhuǎn)的成本（包括后面月份），再?zèng)_銷回去，


老師，請(qǐng)問在本年度里這樣調(diào)2015年度的賬，都對(duì)哪些有影響，會(huì)不會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表不平，或者涉及到年報(bào)調(diào)增？


本年度調(diào)2015年度帳，涉及到補(bǔ)交所得稅嗎？小微企業(yè)，2015年～～2016年都是核定征收，按開發(fā)票金額繳納所得稅，

如果調(diào)賬要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，補(bǔ)的是2015年度的嗎？謝謝


本年度調(diào)2015年帳，用去稅務(wù)修改報(bào)表嗎？用給稅務(wù)寫調(diào)賬說明嗎？


謝謝老師，辛苦您了，麻煩逐條回答一下，感謝

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-01 23:39

老師，以前年度憑證里缺進(jìn)貨發(fā)票，可以用收據(jù)代替嗎？或者能用情況說明代替嗎？情況說明里寫著當(dāng)時(shí)銷貨方說給票，但銷貨方一直未給發(fā)票，目前是帳已做，稅已報(bào)，但發(fā)票欠了好幾年未給，當(dāng)時(shí)也沒暫估入賬

或者可以用差旅費(fèi)替換缺的進(jìn)貨票嗎？那樣以前年度就會(huì)帳表不符

麻煩老師指點(diǎn)，多謝

鄒老師 解答

2021-02-02 08:49

同學(xué)您好，因答疑老師答題有時(shí)間限制，請(qǐng)分別對(duì)不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-02 10:32

謝謝老師，
本年度調(diào)2015年的多記的原材料金額，
會(huì)涉及補(bǔ)企業(yè)所得稅嗎？
2015年度是核定的小微企業(yè)，按收入交企業(yè)所得稅

鄒老師 解答

2021-02-02 10:34

你好，按收入交企業(yè)所得稅，本年度調(diào)2015年的多記的原材料金額，這種情況就不涉及補(bǔ)交企業(yè)所得稅的 

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-02 10:36

關(guān)于2015年多記的原材料60000元，多結(jié)轉(zhuǎn)的成本要沖回，等于要沖回的成本是60000元對(duì)嗎？謝謝老師


您上面回復(fù)的分錄，我都用藍(lán)字寫分錄就行？不用紅字是吧，謝謝您

鄒老師 解答

2021-02-02 10:37

你好，是沖銷60000的材料，成本。
分錄都是藍(lán)字，不是紅字

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-02 10:49

謝謝老師，
小微企業(yè)2017年從核定企業(yè)變成了非核定，B類變A類，一直到現(xiàn)在，
2017年之前都是核定企業(yè)，根據(jù)收入交企業(yè)所得稅

2021本年度調(diào)2015年多記的原材料金額，不用交企業(yè)所得稅是吧，謝謝您，

本年度調(diào)賬，資產(chǎn)負(fù)債表或年報(bào)表會(huì)有什么影響嗎？會(huì)涉及到調(diào)增？一調(diào)增會(huì)不會(huì)讓本年度補(bǔ)交2015年度所得稅，謝謝


還有本年度調(diào)賬后用不用去稅務(wù)改報(bào)表，寫說明，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 10:49

你好，因?yàn)槭呛硕ㄕ魇眨髽I(yè)所得稅根據(jù)收入計(jì)算
你調(diào)整材料不影響收入，不影響所得稅的繳納的 

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-02 10:57

謝謝老師，調(diào)2015年多記原材料，
分錄沖回，
借：其他應(yīng)付款60000元
貸:原材料60000元

等于是把法人代墊款60000元又直接還給了法人，

如果當(dāng)時(shí)支付的是現(xiàn)金，那就是沖回庫存現(xiàn)金，沖回的庫存現(xiàn)金還得和庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)上才行，



老師，沖回的60000元原材料，如果后期沒有剩余存貨結(jié)余，一調(diào)賬，資產(chǎn)負(fù)債表上存貨結(jié)余是負(fù)數(shù)紅衣字怎么辦？求指點(diǎn)，謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 11:02

你好，以前年度多記了原材料金額，調(diào)整分錄是
借：其他應(yīng)付款～～法人代墊款 60000
貸：原材料   60000
沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的成本
借：原材料
貸：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)成本
結(jié)轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)成本
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
上述分錄的金額都是正數(shù)
這個(gè)過程根本不會(huì)導(dǎo)致存貨負(fù)數(shù)啊

細(xì)膩的柚子 追問

2021-02-02 11:04

老師，本年度調(diào)2015年多記原材料金額，
2015年不會(huì)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
但會(huì)影響本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配～～未分配利潤(rùn)，
然后影響后續(xù)年度的利潤(rùn)分配～～未分配利潤(rùn)，
有可能影響2021年度的企業(yè)所得稅要多交是吧，因?yàn)閺?017年至現(xiàn)在是按利潤(rùn)交企業(yè)所得稅，謝謝

鄒老師 解答

2021-02-02 11:05

你好，因?yàn)槟?5年是核定征收啊，核定征收企業(yè)所得稅根據(jù)收入計(jì)算，調(diào)整原材料不影響收入，不影響企業(yè)所得稅的繳納啊