HH 追問

2021-03-14 14:40

資產(chǎn)負(fù)債表如何調(diào)整？

宇飛老師 解答

2021-03-14 14:43

調(diào)整本期末的留存收益就行了。
去年少計提，那么本期就要多計提，那么就會使得留存收益減少。

HH 追問

2021-03-14 14:47

也就是說  不需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)？

宇飛老師 解答

2021-03-14 14:51

折舊這種不算是重大前期差錯，直接算在本期就行。

HH 追問

2021-03-14 14:54

那假如是成本費(fèi)用類金額較大少做了   需要做賬同時調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)嗎？

宇飛老師 解答

2021-03-14 14:54

嗯，就是看影響程度，如果是認(rèn)定為重大差錯那么要調(diào)整期初，少的話我建議就做本期就行了。

HH 追問

2021-03-14 15:01

調(diào)整期初數(shù)  還需要做賬嗎？

宇飛老師 解答

2021-03-14 15:03

嗯，帳是一樣做的，調(diào)整期初就是使得原來期初錯的變成調(diào)整后對的。如果不調(diào)整期初，那么期初就是錯的，然后在本期調(diào)整回來這個錯的。就是這個差別。

HH 追問

2021-03-14 15:22

老師  有點不明白  既然期初數(shù)已調(diào)整了   本期又做賬   再做調(diào)整  那資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)不是就多調(diào)一次了嗎？

宇飛老師 解答

2021-03-14 17:31

那個賬你是只能做在本期，所以才有以前年度損益這個科目。這個就是報表上的人為數(shù)據(jù)調(diào)整了，不會重復(fù)計算。

宇飛老師 解答

2021-03-14 17:33

比如去年利潤100，本年200，折舊20，則如果調(diào)整期初，那么期初利潤就變成80，本期利潤還是200，總數(shù)280，如果期初不調(diào)整，放本期，則期初100，本期180，總數(shù)還是280，對整體結(jié)果不影響。

HH 追問

2021-03-14 17:56

老師  按你的舉例，期初利潤調(diào)減20  也就是資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù)為80   本期通過以前年度損益調(diào)整科目做賬   利潤再調(diào)減20  那未分配利潤期末不就再減少20    總共減少了40   100-20+200-20=260    少了40啊

宇飛老師 解答

2021-03-14 18:02

不是，你既然期初已經(jīng)調(diào)整了，本年就不用調(diào)整了，這個不能光看賬上，有一定特殊，就是你這個事項它只能用一次。

HH 追問

2021-03-14 21:31

感覺有點不太明白    期初數(shù)調(diào)整了   究竟還要在本期通過以前年度損益調(diào)整做賬嗎？

宇飛老師 解答

2021-03-14 21:35

本期做了這筆分錄就是一個賬務(wù)體現(xiàn)，其實就是調(diào)整期初的一個依據(jù)；你也不可能去上一期去做賬，因為都已經(jīng)結(jié)賬了，所以才有以前年度損益這個科目，然后根據(jù)這個去調(diào)整期初，相當(dāng)于作為一個依據(jù)，不然期初直接改賬沒有依據(jù)可循，這么去理解就好些。

宇飛老師 解答

2021-03-14 21:36

如果不做這筆又做在去年只能去反結(jié)賬，這個就是二者的差異了。

HH 追問

2021-03-14 22:03

老師  你說的通過以前年度損益調(diào)整科目做賬就是為了調(diào)期初數(shù)  我明白了  但生成的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤也是自動調(diào)整期初數(shù)嗎？我感覺是期末數(shù)變化了吧？

宇飛老師 解答

2021-03-14 23:15

這個系統(tǒng)一般會弄成本期的，在報表層面需要手動調(diào)整，其實這個未分配利潤就是期初未分配利潤。合并財務(wù)報表做利潤抵消分錄時候就有個未分配利潤-期初這個科目。