某企業(yè)響應(yīng)國家號召，自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2019年共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出60萬元，符合資本化條件支出540萬元，假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。2019年07月31日，計算(1) 該無形資產(chǎn)賬面價值; (2) 該無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ); (3) 該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異。

答： (1) 該無形資產(chǎn)賬面價值 800-200+540=1140

老師，這個題目要不要研究無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異

答： 這個要看一下你題目問的是什么同學(xué)，你這個差異是不確認(rèn)遞延所得稅的通常是不用單獨考慮。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們自己研發(fā)的無形資產(chǎn)的費用化支出計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差額不要計入應(yīng)納稅所得額嗎

答： 學(xué)員你好！ 不需要，未形成無形資產(chǎn)的部分直接乘以加計比例直接在稅前扣除。