某企業(yè)響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2019年共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出60萬元，符合資本化條件支出540萬元，假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。2019年07月31日，計(jì)算(1) 該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值; (2) 該無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ); (3) 該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

答： (1) 該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值 800-200+540=1140

老師，這個(gè)題目要不要研究無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異

答： 這個(gè)要看一下你題目問的是什么同學(xué)，你這個(gè)差異是不確認(rèn)遞延所得稅的通常是不用單獨(dú)考慮。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們自己研發(fā)的無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差額不要計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎

答： 學(xué)員你好！ 不需要，未形成無形資產(chǎn)的部分直接乘以加計(jì)比例直接在稅前扣除。