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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

QQ老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-31 13:50

你好！你們是哪一方？委托方還是受委托方？

小魚兒 追問(wèn)

2021-03-31 13:57

是別人委托我們生產(chǎn)產(chǎn)品

QQ老師 解答

2021-03-31 14:00

收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。

對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)

加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：

確認(rèn)銷售收入

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)

       應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

                     ――應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本

在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。

受托方上交消費(fèi)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
2017-06-20 21:04:25
你好，1.正常押金是貸其他應(yīng)付款，也有的公司直接用其他應(yīng)收款2.權(quán)責(zé)發(fā)生制，之前已經(jīng)確認(rèn)過(guò)收入了
2020-07-05 21:54:19
借；庫(kù)存現(xiàn)金5000 其他應(yīng)收款 5000 庫(kù)存商品5000 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 等酒銷售了做銷售的分錄
2017-07-28 09:44:30
你好，可以這么做的
2020-03-19 23:16:40
　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。 　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 　　營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。 　　簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，而營(yíng)業(yè)外收入不是日常生活中產(chǎn)生的。其他應(yīng)收款不是收入，也不是利得，只是企業(yè)應(yīng)收的一種款項(xiàng)。
2020-02-26 16:21:21
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