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老師幫我看看這個分錄對不對 補交新員工社保的分錄： 借：管理費用-養(yǎng)老保險（公司部分） 管理費用-醫(yī)療保險（公司部分） 管理費用-失業(yè)保險（公司部分） 貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險（公司部分） 應付職工薪酬-醫(yī)療保險（公司部分） 應付職工薪酬-失業(yè)保險（公司部分） 借：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險（公司部分） 應付職工薪酬-醫(yī)療保險（公司部分） 應付職工薪酬-失業(yè)保險（公司部分） 其他應收款-其他單位往來（公司代交個人部分） 貸：銀行存款
zq881116
于2021-04-03 08:13 發(fā)布 ??1077次瀏覽
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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-04-03 08:14
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核心是成本法轉權益法時，對原持有股權（80%）在處置前的投資收益調整規(guī)則： 甲公司 2×19 年分配現(xiàn)金股利 150 萬元（成本法下長江公司已按 80% 確認投資收益），但該股利是甲公司當年凈利潤（620 萬元）的分配，需先判斷是否屬于 “投資后實現(xiàn)凈利潤的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（長江公司投資后）凈利潤 = 620÷2=310 萬元，分配的 150 萬元≤310 萬元，屬于投資后凈利潤分配，成本法下確認的投資收益無需沖回，但轉權益法時，需按剩余股權比例（40%）追溯調整 “長期股權投資”： 原成本法下，長江公司確認應收股利 = 150×80%=120 萬元，對應 “投資收益”；轉權益法時，剩余 40% 股權對應的股利 = 150×40%=60 萬元，需從 “長期股權投資 —— 損益調整” 中扣除（因為股利分配會減少被投資方凈資產(chǎn)，權益法下需按持股比例調減長期股權投資賬面價值），而非加上。 答
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