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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2021-04-18 09:46

后期還會收到發(fā)票嗎?還是說只能收到10萬元的發(fā)票呢?

豆豆 追問

2021-04-18 17:04

只能收到10萬元的發(fā)票了

江老師 解答

2021-04-19 08:28

這樣的情況下,直接沖銷15萬元的費用,按照發(fā)票10萬元重新入賬,導致本期利潤增加5萬元。

豆豆 追問

2021-04-19 08:38

老師,分錄怎么做?要用“以前年度損益調整”科目嗎?

江老師 解答

2021-04-19 08:45

一、按理論上講是用“以前年度損益調整”科目進行賬務處理,這是考試中的調賬。
二、對于實際工作中,你看如果是這樣的情況,你去年就少交5萬元利潤的企業(yè)所得稅,需要在今年調賬,減少費用后,增加5萬元的利潤,在本年進行繳納企業(yè)所得稅。
三、至于調賬,需要考慮以前的會計分錄是什么?

豆豆 追問

2021-04-19 08:51

老師,以前的分錄是,借:銷售費用,貸:其他應付款,如果去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納企業(yè)所得稅的話,那是不是匯算清繳時就不用考慮這個5萬元?

江老師 解答

2021-04-19 08:55

一、具體的會計分錄是:
1、沖銷去年的分錄,分錄是:
借:銷售費用-100000
貸:其他應付款-100000
2、按發(fā)票更正去年的分錄,分錄是:
借:銷售費用150000
貸:其他應付款150000
二、對于去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納了企業(yè)所得稅,在2021年年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,也需要考慮5萬元的利潤,繳納企業(yè)所得稅。

豆豆 追問

2021-04-19 08:59

老師,那這5萬元只要在2020年度匯算清繳時調增就可以了吧?你上面說的不是重復交稅了嗎?

江老師 解答

2021-04-19 09:00

這個不存在重復交稅,就是需要補交稅款。因為2020年沒有交稅。

豆豆 追問

2021-04-19 09:04

也有老師說,直接把今年收到的10萬元發(fā)票粘貼到去年預提的憑證后面,然后余下的5萬元,2021年匯算清繳時作納稅調增,這樣是否可行?

江老師 解答

2021-04-19 09:05

你看2020年的憑證,不可能附2021年發(fā)票,在做2020年憑證,2021年的發(fā)票還沒有出生呢

豆豆 追問

2021-04-19 09:07

老師,知道了,感謝百忙之中給予解答,謝謝!

江老師 解答

2021-04-19 09:08

祝學習進步,工作順利!合作愉快,再見!

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相關問題討論
后期還會收到發(fā)票嗎?還是說只能收到10萬元的發(fā)票呢?
2021-04-18 09:46:36
你好 之前分錄怎么做的 實際發(fā)生了10萬嗎
2021-04-19 08:24:27
你好,先把預提的分錄紅沖,然后根據發(fā)票做費用分錄
2021-04-16 16:20:25
同學你好,把8萬元的發(fā)票放在10萬元的費用憑證后面就可以了。
2021-04-13 16:49:35
你好,你這10萬就是發(fā)票沒到但交易真實發(fā)生嗎?
2021-03-05 08:34:10
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