老師，我們是年前做的勞務(wù)成本暫估230000，年底的時(shí)候把勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了。次年4月收到的22700的發(fā)票，5月匯算清繳的時(shí)候調(diào)增了3000。年底的時(shí)候勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)了年前收到票暫估借：勞務(wù)成本230000，貸：應(yīng)付賬款-暫估230000 年底結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)成本230000 貸：勞務(wù)成本 230000 次年收到發(fā)票沖回暫估，借：應(yīng)付賬款-暫估23000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 23000 做新收到票分錄：借：勞務(wù)成本227000 貸：應(yīng)付賬款227000 這樣主營業(yè)務(wù)成本就會(huì)有3000的差額，該怎么處理，這樣做分錄對(duì)不對(duì)。

海棠老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-08 10:21

這樣做，后面兩筆不對(duì)

Shanshan 追問

2021-06-08 10:24

麻煩做一下正確分錄

海棠老師解答

2021-06-08 10:30

年底的時(shí)候勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)了
年前  未  收到票暫估借：勞務(wù)成本230000，貸：應(yīng)付賬款-暫估230000
年底結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)成本230000 貸：勞務(wù)成本 230000

次年收到發(fā)票沖回暫估，
借：應(yīng)付賬款-暫估 230000-227000  貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整  貸：利潤分配-未分配利潤