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送心意

梓蘇老師

職稱初級會計師,會計師 ,稅務師

2021-06-19 12:19

學員你好,平臺旨在解決學員在學習和實務當中遇到的具體問題,而不是單純地提供答案。對于整個知識或整個題目都不知道的問題,希望學員能找到相關課程或書本,先學習好相關知識,再做相關試題,且盡量做有答案和解析的試題,在做題或學習的過程中有具體問題不懂的再來提問,這樣對您的學習和掌握知識才是最有效果的。期待您學習后再次提問具體疑問!

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2021-06-19 12:19:16
您好,就是現(xiàn)值那一列,全部相加
2020-05-23 11:02:31
你好,稍等我看下寫給你
2020-06-26 12:48:52
你好,這個的話是經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營凈收益%2B非付現(xiàn)費用-經營資產凈增加-無息負債凈減少。
2020-07-01 19:56:07
您好!首先要理解遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的概念,遞延所得稅資產是當期納稅調增,以后期間納稅調減,也就是未來期間少繳稅導致企業(yè)經濟利益的間接性流入,遞延所得稅負債是當期需要納稅調減,未來納稅調增導致的企業(yè)經濟利益的間接性流出,遞延所得稅資產是由可抵扣暫時性差異引起,遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異引起,本題的關鍵,也就是我這邊要解釋的關鍵,暫時性差異的轉回,要以未來能夠轉回的金額為限,本題的難點在于有一個三免三減半,20X1年至20X3年免,20X4年至20X6年減半,20X3年免征所得稅不假,但不影響暫時性差異和遞延所得稅資產的確認啊,本題之前一問的表格您的做出來了,20X3年確認可抵扣暫時性差異800,那么確認遞延所得稅資產多少呢?結合我之前講的遞延所得稅資產的定義,未來能轉回的經濟利益,特別注意兩個字,未來、未來、未來,要以未來能轉回的經濟利益為限,確認遞延所得稅資產,那么暫時性差異在哪個未來轉回呢,在未來的哪一年轉回呢?從表格中可以看到,20X6年需要轉回400,20X7年需要轉回800,其中20X7年需要轉回的800中,有400是20X3年暫時性差異形成的,那我問您,三免三減半,20X6年的稅率是多少?是不是25%/2=12.5%,20X7年已經過了三免三減半的稅收優(yōu)惠年限了,所以稅率恢復到25%,所以20X6年轉回的400,在20X3年確認遞延所得稅資產就是400*12.5%,20X7年轉回的400,在20X3年確認遞延所得稅資產就是400*25%,所以20X3年確認遞延所得稅資產=400*12.5%+400*25%
2019-06-25 10:56:24
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