- 送心意
田老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2015-10-19 16:04
四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理 :
(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借記“遞延收益借記“固定資產(chǎn)”科目,
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“遞延收益”科目。
按期計(jì)提折舊,
借記“管理費(fèi)用”等科目,
貸記“累計(jì)折舊”科目;
同時(shí),
”科目,
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借記“管理費(fèi)用”等科目,
貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
(二)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
1.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借記“固定資產(chǎn)”科目




