某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè) 20X9 年度的其他情況如下: (1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為18萬元。 (2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為20萬元(已計(jì)人管理費(fèi)用)，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行 150%加計(jì)扣除政策。 (3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用。 (4)直接向某足球隊(duì)捐款15萬元，已計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用。 (5)支付訴訟費(fèi) 2.3萬元，已計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用。 (6)支付違反交通法規(guī)的罰款0.8 萬元，已計(jì)人當(dāng)期費(fèi)用。已知，該企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。要求: (1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額。 (2)計(jì)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額。 (3)計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)納稅所得額。 (4)計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)納所得稅稅額。 (5)計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。這題怎么做？

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-06-30 22:38

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-07-01 08:06

(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出限額=100*12%=12.納稅調(diào)增18-12=6

暖暖老師解答

2021-07-01 08:07

2、研究開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減20*50%=10

暖暖老師解答

2021-07-01 08:09

3、辦公樓納稅調(diào)增20
直接捐調(diào)增15

暖暖老師解答

2021-07-01 08:09

支付違反交通法規(guī)的罰款0.8 萬元，納稅調(diào)增

暖暖老師解答

2021-07-01 08:10

計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)納稅所得額
100+6-10+20+15+0.8=131.8

暖暖老師解答

2021-07-01 08:10

(4)計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)納所得稅稅額。
131.8*25%=32.95

暖暖老師解答

2021-07-01 08:11

(5)計(jì)算該企業(yè) 20X9 年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額
32.95-25=7.95

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