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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

來來老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-03 18:21

你好

企業(yè)承擔(dān)了員工應(yīng)承擔(dān)的社保部分，實(shí)務(wù)中做賬有多種做法，可能得看您單位的實(shí)際情況來做，下面的僅做參考：

1增加了員工稅前的工資，一并作為工資薪金列支：

計(jì)提工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（包含企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分）

應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分）

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（若涉及）

銀行存款

交社保時(shí)：

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分）

應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

2不通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提，單獨(dú)列支為成本費(fèi)用：

交納社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老、醫(yī)療/營業(yè)外支出等（個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分）或是營業(yè)外支出

應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

注意作為工資薪金列支的部分，需要并入工資申報(bào)個(gè)稅，該種情況通?？梢园凑展べY薪金稅前扣除。單獨(dú)計(jì)入成本費(fèi)用科目的，可能會(huì)被認(rèn)為是無關(guān)費(fèi)用，一般是不可以在稅前扣除的。

由于各地稅局業(yè)務(wù)要求不統(tǒng)一，是否可以稅前扣除，可以問下您們稅局比較保險(xiǎn)

陳小pang 追問

2021-07-04 11:18

我們公司經(jīng)營范圍有代理記賬 勞務(wù)派遣等，然后有申報(bào)勞務(wù)工資，要如何賬務(wù)處理呢？

來來老師 解答

2021-07-04 15:28

不好意思，今天外出了，手機(jī)看到晚了
您是問代理記賬還是勞務(wù)派遣？

來來老師 解答

2021-07-04 15:29

勞務(wù)派遣的話
勞務(wù)派遣人員工資是該業(yè)務(wù)的成本

陳小pang 追問

2021-07-04 15:49

那就直接借主營業(yè)務(wù)成本
貸:現(xiàn)金/銀行/其他應(yīng)付款這樣就可以了是嗎？需要計(jì)提嗎？

來來老師 解答

2021-07-04 16:40

你好 還是需要計(jì)提的

陳小pang 追問

2021-07-04 17:18

那計(jì)提的時(shí)候如何計(jì)提？借管理費(fèi)用～勞務(wù)工資
貸:主營業(yè)務(wù)成本？

來來老師 解答

2021-07-04 17:49

你好 
你是對(duì)外做勞務(wù)派遣還是接受勞務(wù)派遣？
另外會(huì)計(jì)學(xué)堂有相應(yīng)課程您可以看下
要是您對(duì)外派遣 
是借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資等
要是接受，看派遣員工的工作
借：主營業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用等等

貸：銀行存款等
或是您這邊是直接給派遣員工發(fā)工資 不再通過勞務(wù)派遣公司發(fā)
借：主營業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用等等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資等
勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)其實(shí)還是有很多道道的
正規(guī)學(xué)習(xí)下比較好的
會(huì)計(jì)學(xué)堂有相應(yīng)課程您可以看下

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相關(guān)問題討論
你好，據(jù)實(shí)做就可以了。
2021-03-16 11:12:20
繳納社保，如果當(dāng)時(shí)沒有計(jì)提直接做，借：管理費(fèi)用-公司部分 其他應(yīng)收款-個(gè)人部分 貸：銀行存款 ，計(jì)提工資，借：管理費(fèi)用等-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 發(fā)放工資，借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款 -個(gè)人部分社保 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 現(xiàn)金或銀行存款 ，繳個(gè)稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸：銀行存款
2016-09-28 13:46:21
屬于代收代付處理，就是不屬于公司的員工，這個(gè)費(fèi)用也是不屬于公司，就是繳多少社保后，掛其他應(yīng)收款，再將此款收回處理
2017-10-31 14:52:59
這個(gè)計(jì)入管理費(fèi)用--社保費(fèi)即可的了
2018-08-13 12:03:27
你好 企業(yè)承擔(dān)了員工應(yīng)承擔(dān)的社保部分，實(shí)務(wù)中做賬有多種做法，可能得看您單位的實(shí)際情況來做，下面的僅做參考： 1增加了員工稅前的工資，一并作為工資薪金列支： 計(jì)提工資時(shí)： 借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（包含企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分） 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分） 發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（若涉及） 銀行存款 交社保時(shí)： 借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)人社保部分） 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)部分） 貸：銀行存款 2不通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提，單獨(dú)列支為成本費(fèi)用： 交納社保時(shí)： 借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老、醫(yī)療/營業(yè)外支出等（個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分）或是營業(yè)外支出 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)的部分） 貸：銀行存款 注意作為工資薪金列支的部分，需要并入工資申報(bào)個(gè)稅，該種情況通?？梢园凑展べY薪金稅前扣除。單獨(dú)計(jì)入成本費(fèi)用科目的，可能會(huì)被認(rèn)為是無關(guān)費(fèi)用，一般是不可以在稅前扣除的。 由于各地稅局業(yè)務(wù)要求不統(tǒng)一，是否可以稅前扣除，可以問下您們稅局比較保險(xiǎn)
2021-07-03 18:21:16
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