某企業(yè)2021年利潤總額，1000萬元工資總額為100萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)為三萬元職工福利費(fèi)為15萬元職工教育經(jīng)費(fèi)為九萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整嗎？職工福利費(fèi)需要調(diào)整嗎？職工教育經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整嗎？企業(yè)的應(yīng)納所得額是多少？企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

答： 你好，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資的2%抵扣 100萬乘以2%等于2萬，需要調(diào)增1萬 福利費(fèi)按工資的14%抵扣，所得稅100萬乘以14%需要調(diào)增1萬 職工教育經(jīng)費(fèi)按工資的8%抵扣，100萬乘以8%需要調(diào)增1萬 調(diào)增之后應(yīng)納稅所得額，一千萬加3萬 1003萬乘以25%

. 甲公司是位于北京的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2018年實(shí)發(fā)工資總額為1 000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出65萬元；2019年實(shí)發(fā)工資總額1 200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出120萬元，年度利潤總額250萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

答： 職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 本題2018年可與扣除80實(shí)際發(fā)生65為什么結(jié)余的15不結(jié)轉(zhuǎn)下一年扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（1）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤。（3）計(jì)算當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)整的金額。（4）計(jì)算當(dāng)年管理費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額。（5）計(jì)算當(dāng)年廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。（6）計(jì)算當(dāng)年工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。（7）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（8）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好，學(xué)員，這個(gè)具體有背景的嗎