請(qǐng)問(wèn)3月暫時(shí)估計(jì)的成本借主頁(yè)業(yè)務(wù)成本~暫估,貸預(yù)付款,那么4月收到發(fā)票確認(rèn)實(shí)際成本怎么調(diào)整分錄
盛夏光年
于2021-07-12 11:35 發(fā)布 ??835次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-07-12 11:37
借預(yù)付賬款,借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù),借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸預(yù)付賬款。
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2021-07-12 11:37:10

1.暫估成本的會(huì)計(jì)分錄:
當(dāng)您收到貨物但發(fā)票尚未到達(dá)時(shí),您需要進(jìn)行暫估入庫(kù)。但通常不會(huì)直接暫估到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中,而是先暫估到“庫(kù)存商品”或類似的存貨科目中。
借:庫(kù)存商品 1000000
貸:應(yīng)付賬款-暫估 1000000
同時(shí),如果您在暫估入庫(kù)的當(dāng)月已經(jīng)銷(xiāo)售了部分或全部暫估商品,您需要將銷(xiāo)售部分從庫(kù)存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算)
貸:庫(kù)存商品 (根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算)
1.收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
當(dāng)您收到發(fā)票時(shí),需要沖銷(xiāo)之前的暫估入庫(kù)分錄,并根據(jù)發(fā)票金額重新入賬。
沖銷(xiāo)暫估入庫(kù):
借:庫(kù)存商品 -1000000
貸:應(yīng)付賬款-暫估 -1000000
根據(jù)發(fā)票重新入賬:
借:庫(kù)存商品 (根據(jù)發(fā)票金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果適用)
貸:應(yīng)付賬款-***公司 (發(fā)票上的總金額)
1.再次結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(如果之前已經(jīng)銷(xiāo)售了暫估商品):
如果您在暫估時(shí)已經(jīng)銷(xiāo)售了部分或全部商品,并且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,那么在收到發(fā)票并重新入賬后,不需要再次結(jié)轉(zhuǎn)相同的成本。但如果您在發(fā)票到達(dá)后繼續(xù)銷(xiāo)售了這些商品,您需要再次從庫(kù)存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算)
貸:庫(kù)存商品 (根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算)
2024-05-16 11:17:26

沖銷(xiāo)做這個(gè)分錄
借;其他應(yīng)付款 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2018-11-15 15:36:01

是的,就是那樣操作的哈.只有那樣了
2022-10-07 11:13:51

同學(xué) 您好
沖銷(xiāo)應(yīng)該用借方紅字
2019-01-03 22:31:43
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